Материальная помощь к рождению ребенка в размере 50 000 рублей в 1с: зуп ред. 3.1 – учет без забот
- Опубликовано 04.06.2021 08:05
- Автор: Administrator
- Просмотров: 6211
А вы знали, что кроме гарантированных государством выплат при рождении ребенка, родители имеют возможность получить материальную помощь в размере 50 тысяч рублей от работодателя? Причем такую выплату могут получить сразу оба родителя (опекуна)! Более того, при определенных условиях этот вид материальной помощи не облагается ни НДФЛ, ни страховыми взносами, что только на руку работодателям! В этой публикации рассмотрим, в каких случаях выплачивается такая ощутимая поддержка молодым родителям, порядок ее оформления, налогообложения и отражения в программе 1С: Зарплата и управление персоналом ред. 3.1.
Отметим самое главное: материальная помощь к рождению ребенка не обязанность работодателя, а его право и выплата производится лишь в случае, если она оговорена в нормативных актах организации:
• трудовом договоре;
• коллективном договоре;
• локальном нормативном акте компании.
Материальную помощь от работодателя может получить и мать, и отец вместе, даже если они работают в одной компании.
Источником матпомощи выступают собственные средства компании, ее текущая прибыль или нераспределенная прибыль прошлых лет.
Для выплаты материальной помощи работник пишет заявление в произвольной форме, прилагая подтверждающие документы (копию свидетельства о рождении).
Документ необходим лишь для подтверждения что ребенок новорожденный, т.к. выплата на детей до одного года не облагается НДФЛ и страховыми взносами. При выплате материальной помощи при рождении по достижению возраста один год не облагается лишь сумма 4000 руб. — п. 8, ст. 217 НК РФ.
Если ранее не облагалась матпомощь при рождении в сумме 50 тыс. руб. из расчета общей суммы, выплаченной обоим родителям или одного родителя, то в настоящее время не облагаются суммы, выплаченные обеим родителям.
Об этом дано разъяснение в Письме Минфин России от 26.09.2022 № 03-04-07/62184 и в Письме ФНС России от 05.10.2022 N ГД-4-11/20041@.
Согласно пп. 3, п. 1, ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами суммы материальной помощи к рождению ребенка, выплаченной работодателем, не более 50000 руб. на каждого ребенка в течении первого года после рождения.
Таким образом, страховые взносы не начисляются на матпомощь при рождении, выплаченную работодателем, при соблюдении двух условий:
1) сумма выплаты до 50 тыс. руб.;
2) выплата произведена в течении первого года после его рождения.
Рассмотрим пошагово на примере начисление и выплату такой материальной помощи в 1С: ЗУП ред. 3.1.
Сотрудница ООО «Карамелька» Пирогова Е.С. написала заявление о выплате материальной помощи к рождению ребенка. Ребенку один год не исполнился. Коллективным договором ООО «Карамелька» предусмотрена выплата материальной помощи при рождении в размере 50000 руб. за счет средств предприятия.
Первоначальная настройка программы 1С: ЗУП ред. 3.1
Для включения возможности начисления материальной помощи включите настройку в разделе «Расчет зарплаты».
Шаг 1. Перейдите в раздел «Настройка» — «Расчет зарплаты».
Шаг 2. Щелкните по гиперссылке «Настройка состава начислений и удержаний».
Шаг 3. В подразделе «Материальная помощь» установите галочку – «Выплачивается материальная помощь сотрудникам».
В результате данных действий в разделе «Зарплата» появится журнал для ввода материальной помощи.
При выборе начисления активизируются предопределенные программой виды материальной помощи, в т.ч. «Материальная помощь при рождении ребенка».
Рассмотрим ее настройки.
Шаг 4. Перейдите в раздел «Настройки» — «Начисления».
Шаг 5. Откройте карточку начисления «Материальная помощь при рождении ребенка».
На закладке «Основное» установлено назначение начисления «Материальная помощь и что оно начисляется одноименным отдельным документом.
Шаг 6. Перейдите на закладку «Налоги, взносы, бухучет».
В разделе НДФЛ установлено – облагается код дохода 2762 – «Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам при рождении (усыновлении) ребенка», с установленным по умолчанию кодом вычета 508.
Настройка страховых взносов – «Материальная помощь при рождении ребенка, облагаемая страховыми взносами частично».
В разделе настроек «Налог на прибыль» переключатель установлен в положение «Не включается в расходы по оплате труда», т.к. данная выплата социального характера.
Проверим действие начисления.
Начисление материальной помощи к рождению ребенка в 1С: ЗУП.
Произведем начисление материальной помощи к рождению ребенка сотруднику Пироговой Е.С. в разделе «Зарплата» — «Материальная помощь».
Шаг 1. Открыв журнал «Материальная помощь», нажмите «Создать».
Шаг 2. Выберите из справочника вид материальной помощи – «Материальная помощь при рождении ребенка».
Подберите сотрудника (в нашем случае это Пирогова Елена Степановна).
Для применения вычетов укажите количество детей (в нашем примере – один). Сумма материальной помощи в нашем примере 50000 руб.
Программа автоматически установит для этой суммы примененные вычеты по НДФЛ и скидку по страховым взносам – 50000 руб.
Предположим, что трудовым договором в ООО «Карамелька» предусмотрена выплата материальной помощи в размере 100000 руб.
На скриншоте наглядно видно, что вычет и скидка применены в размере 50000 руб., а с остальной суммы начислен НДФЛ, тем самым уменьшив сумму к выплате сотруднику.
Если в первом примере при начислении Пироговой Е.С. суммы материальной помощи в размере 50000 руб. при исчислении страховых взносов эта сумма полностью не облагается, то во втором варианте скидка по страховым взносам рассчитывается только в установленном законодательстве размере 50000 руб. Т.е. с остальной суммы страховые взносы исчисляются.
Начисление страховых взносов производится документом «Начисление зарплаты и взносов» при начислении заработной платы всем сотрудникам организации.
На скриншоте видно, что при начислении Пироговой Е.С. суммы 100000 руб. с суммы за минусом скидки по страховым взносам (100000 – 50000 = 50000 рублей) начислены страховые взносы.
Выплата материальной помощи к рождению ребенка
Сформировать выплату материальной помощи сотруднику Пироговой Е.С. можно непосредственно из документа начисления материальной помощи или журнала документов «Материальная помощь».
Остановимся на выплате начисленной суммы по условию примера – 50000руб.
Шаг 1. В журнале «Материальная помощь», выделив строку с документом, нажмите кнопку «Выплатить».
Шаг 2. В открывшемся помощнике выплаты нажмите «Провести и закрыть». В дальнейшем документ доступен в разделе «Выплаты».
По нажатию кнопки «Открыть ведомость» откроется документ, где его можно распечатать.
Материальная помощь сотруднику ООО «Карамелька» Пироговой Е.С. выплачена.
Автор статьи: Ольга Круглова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Переход на прямые выплаты пособий за счет фсс с 01.01.2021 в программах «1с:зуп ред.8» и «1с:згу ред.8» — «микос»
С 1 января 2021 года все субъекты РФ переходят на механизм «Прямых выплат» пособий из средств ФСС. Назначать и выплачивать большую часть пособий работающим гражданам будут напрямую региональные отделения Фонда социального страхования Российской Федерации.
Коротко о важном:
Пособия, выплачиваемые напрямую из ФСС РФ:
Пособия, выплачиваемые работодателем, а потом возмещаемые из ФСС РФ:
При наступлении страхового случая работодатель представляет в территориальный орган ФСС РФ:
Документы и заявления работодатель должен представить в отделение ФСС по месту регистрации не позднее 5 календарных дней со дня представления застрахованным лицом данных документов и заявления.
Работодатели, у которых среднесписочная численность физических лиц превышает 25 человек, отправляют в ФСС РФ только электронные реестры сведений.
Работодатели, у которых среднесписочная численность физических лиц составляет 25 человек и менее, вправе отправлять в фонд как электронные реестры, так и представлять в фонд необходимые документы, сопровождаемые описью на бумажном носителе.
Работодатель исчисляет, удерживает и перечисляет НДФЛ с сумм пособий, начисленных за первые три дня нетрудоспособности.
С сумм пособий, которые выплачивает ФСС, НДФЛ исчисляет, удерживает и перечисляет сам фонд. Налоговые вычеты (стандартные, социальные) при исчислении НДФЛ фонд не учитывает. Также фонд обязан выдавать физическим лицам справки о полученных доходах и удержанных суммах НДФЛ.
Уплата страховых взносов осуществляется работодателем в полном объеме, без уменьшения на сумму расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования. В формах отчетов 4-ФСС и Расчете по страховым взносам данные о пособиях не отражаются, так как сумма уплаты страховых взносов не уменьшается на сумму расходов по ним.
Для включения режима необходимо в разделе Настройка – Организации – закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Учетная политика — закладка Пособия ФСС установить флаг, подтверждающий регистрацию в регионе с прямой выплатой пособий через ФСС, и указать дату перехода на прямые выплаты. Программа автоматически выставит дату перехода на прямые выплаты по КПП организации:
Никаких других настроек в программах для перехода на прямые выплаты не требуется.
С момента перехода изменяется порядок оформления больничных листов и пособий за счет ФСС, который мы рассмотрим в следующих статьях.
Для упрощения ведения документооборота с ФСС в программах предусмотрено рабочее место Пособия за счет ФСС (раздел Главное или Отчетность, справки), которое предназначено для создания и отслеживания первичных документов, участвующих в формировании документооборота с ФСС РФ, оформления заявлений работников на выплату пособий, формирования реестров для передачи в ФСС РФ.
