Ограничение оплачиваемого периода нетрудоспособности
В части сроков, ограничивающих период, подлежащий оплате, все четыре вышеуказанных вида нетрудоспособности имеют существенные различия. Полностью вне зависимости от продолжительности будет оплачен больничный по производственной травме (п. 1 ст. 9 закона № 125-ФЗ).
- При обычном больничном они установлены (пп. 2–4 ст. 6):
- для долечивания на курорте (24 календарных дня);
- для лиц, получивших инвалидность (4 месяца подряд или 5 месяцев в общей сложности в календарном году), кроме заболевших туберкулезом (здесь срок не ограничивается);
- работников, оформленных по срочному трудовому соглашению (75 календарных дней), кроме заболевших туберкулезом.
- Продолжительность оплачиваемого периода больничного по уходу (п. 5 ст. 6) зависит от того, за кем именно осуществляется уход, а при уходе за ребенком еще от его возраста и от формы лечения (в стационаре или дома):
- если ребенку нет 7 лет, то где бы он ни лечился, будет оплачен весь период, но не больше 60 (для отдельных заболеваний — 90) календарных дней в году;
- если ребенку от 7 до 15 лет, то где бы он ни лечился, по каждому больничному оплачивается максимум 15 дней и не более 45 дней всего за год;
- по ребенку-инвалиду, не достигшему 18 лет, где бы он ни лечился, оплате подлежит весь период больничного, но не больше 120 календарных дней за год;
- по ребенку в возрасте до 18 лет, имеющему ВИЧ-инфекцию или онкологическое заболевание и получающему лечение в стационаре, оплачивается весь период лечения;
- по прочим членам семьи, если они лечатся дома, оплачивается не более 7 дней по каждому больничному и не больше 30 календарных дней в году.
Подробнее об ограничениях сроков по обычному больничному и больничному по уходу читайте тут.
- Число дней больничного, оформляемого в связи с БиР, устанавливается законодательно и зависит от числа вынашиваемых детей и наличия осложнений при родах (п. 1 ст. 10):
- При одном ребенке и отсутствии осложнений до и после родов дается по 70 календарных дней. Осложнения добавляют ко второй части еще 16 дней.
- Многоплодная беременность увеличивает эти периоды до 84 и 110 календарных дней.
- Если ребенок усыновляется младенцем (до 3 месяцев от роду), то женщина получит только вторую часть такого больничного, но исходя из того же числа дней (70 или 110).
- Проживание беременной в районах радиоактивного загрязнения увеличивает первую часть отпуска до 90 дней (п. 6 ст. 18 закона «О социальной защите…» от 15.05.1991 № 1244-I).
Если женщина, получившая больничный по БиР, продолжает работать, то оплачиваемый период нетрудоспособности для нее сократится до числа дней фактического использования такого больничного.
О том, у кого возникает право на пособие по БиР, читайте в статье «Когда дают больничный лист по беременности и родам?».
Онлайн-калькулятор больничных
В случае нетрудоспособности по болезни или травме сотрудника первые три дня болезни оплачивает работодатель, а последующие дни — ФСС. В этом случае работодатель выступает налоговым агентом по НДФЛ и отражает удержанный налог с больничного в 6-НДФЛ. Если речь идет об уходе за больным членом семьи, карантине, протезировании, травме на производстве, профзаболевании, долечивании в санаторно-курортной организации, то все дни оплачиваются за счет ФСС.
Чтобы посчитать по листку нетрудоспособности сумму пособия, нужно знать определенные показатели, остановимся на каждом из них.
1. Страховой стаж или число лет работы сотрудника (Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Страховой стаж — это периоды работы сотрудника по трудовому договору, периоды военной, государственной или другой службы (Закон РФ от 12.02.1993 № 4468-1), а также прочей деятельности, в процессе которой работник был застрахован на случай ВНиМ (полный перечень такой деятельности перечислен в приказе Минздравсоцразвития от 09.09.2020 № 585н).
Важно! Стаж работника определяет размер пособия, потому в него включаются только те периоды, которые подтверждаются документами (трудовой книжкой и (или) сведениями о трудовой деятельности (формы СТД-Р, СТД-ПФР), а при их отсутствии — справкой с предыдущего места работы, трудовым договором, выписками из приказов).
В страховой стаж засчитываются целые годы и месяцы в следующем порядке. Сначала определяется число полных лет и месяцев. Далее оставшиеся дни суммируются, переводятся в месяцы, месяцы пересчитываются в годы. Затем определяется общее число лет. Проще всего рассчитать страховой стаж с помощью специального калькулятора.
Определив число лет страхового стажа, можно установить процент выплаты по больничному листку. Здесь важно учитывать причину нетрудоспособности (см. ст. 7 255-ФЗ). Если причина в заболевании или травме, то размер пособия равен:
60 % среднедневного заработка — при стаже до 5 лет;
80 % среднедневного заработка — при стаже от 5 до 8 лет;
100 % среднедневного заработка — при стаже от 8 лет.
Если страховой стаж работника меньше 6 месяцев, пособие за полный календарный месяц не должно превышать величину МРОТ. Если же нетрудоспособность приходится на период с 1 апреля 2020, то сумма пособия в расчете за полный месяц не может быть меньше МРОТ с учетом районного коэффициента.
2. Количество календарных дней нетрудоспособности, подлежащих оплате с учетом ограничений.
Период оплаты пособия может изменяться. Например, при болезни или травме в общем случае оплачивается весь период нетрудоспособности, но если с работником заключен срочный трудовой договор — только 75 календарных дней действия договора. Все ограничения перечислены в ст. 6 Закона № 255-ФЗ.
При уходе за ребенком или другим членом семьи выплата полагается не за все дни больничного. Сколько дней оплачивается при уходе за больным, смотрите в таблице.
3. Расчетный период или время, за которое считается доход сотрудника.
В ст. 14 255-ФЗ закреплен расчетный период для установления суммы больничных выплат — два календарных года, предшествующих году, на который приходится начало периода нетрудоспособности.
Можно заменить один или оба года расчетного периода работнику, который в это время был в декретном отпуске.
Если работник заболел сразу после трудоустройства, расчетный период считается по общим правилам, а выплата определяется по среднедневному заработку, полученному на предыдущей работе. Если сведений о доходах с прежнего места работы нет, расчет делается по установленному в 2020 году МРОТ.
Если сведений о доходах с прежнего места работы нет, расчет делается по МРОТ, установленному на день наступления страхового случая.
4. Заработок за расчетный период или все доходы сотрудника, с которых начислялись взносы на ВНиМ.
Суммы, с которых взносы не платились, исключаются из расчета. К ним относится матпомощь до 4 000 руб., компенсации, госпособия и т.п. (полный перечень см. в ст. 422 НК РФ).
5. Среднедневной заработок сотрудника.
В 2022 году для определения выплаты по больничному листу среднедневной заработок сотрудника рассчитывается по формуле:
cреднедневной заработок = средний заработок за расчетный период / 730 дней.
Эта формула используется при определении больничных выплат всем сотрудникам, включая трудящихся неполный рабочий день / неделю, а также тех, кому ведется суммированный учет времени работы (п. 16 Постановления Правительства РФ от 11.09.2021 № 1540).
6. Ограничение пособия или нижний и верхний порог выплаты.
Для среднедневного заработка установлены лимиты. Так, минимальная сумма среднего дневного заработка, исчисленного исходя из МРОТ, по 31 мая 2022 года равна 456,66 руб. (13 890 руб. × 24 / 730), с 1 июня 2022 года — 502,32 руб. (15 279 руб. × 24 / 730).
Если средний дневной заработок оказался меньше минимального, рассчитанного с учетом районного коэффициента, то для расчета нужно брать минимальный допустимый заработок, а не фактический.
При расчете максимальной величины пособия учитываются предельные величины базы, на которые начисляются страховые взносы:
- 912 000 руб. в 2020 году;
- 966 000 руб. в 2021 году.
Отсюда максимальный размер среднего дневного заработка для исчисления пособия равен 2 572,60 руб. ((912 000 966 000) / 730) от одного работодателя.
Если сотрудник в течение года работал у нескольких работодателей и каждый работодатель отдельно рассчитывал сумму пособия, исходя из максимальных выплат, общий размер больничных может превысить предельное значение.
Если сотрудник работал не полный день, то среднедневной заработок рассчитывается пропорционально продолжительности рабочего времени. Отслеживать изменения в МРОТ и предельных размерах пособия удобно во встроенной правовой базе.
7. Итоговая сумма выплаты по больничному листку.
Этот показатель рассчитывается по формуле:
пособие по нетрудоспособности = дневное пособие × количество дней болезни,
где дневное пособие = среднедневной заработок × процент пособия, исходя из страхового стажа.
Размер пособия в расчете за полный календарный месяц не может быть меньше МРОТ, установленного на день наступления страхового случая
С января 2022 года работодатели обмениваются с ФСС данными — фонд присылает сведения об открытии и закрытии ЭЛН и запросы о предоставлении недостающих сведений, а работодатели направляют в ответ на запрос данные для расчета пособия.
Итак, как применить информацию из больничного листа и личной карточки работника для расчета пособия с помощью онлайн-калькулятора?
Последовательно пройдите три этапа:
- Введите период болезни из листка нетрудоспособности и выберите причину болезни (в больничном листе указан код причины нетрудоспособности).
- Введите суммы дохода сотрудника по месяцам за два предшествующих года и, если потребуется, поставьте галочки «Районный коэффициент» и/или «Неполная занятость» для расчета среднедневного заработка.
- Вы получите таблицу расчета выплаты по больничному листу с учетом стажа работника и разбивкой суммы пособия на две части: первая, которая платится работодателем, и вторая, которую перечисляет ФСС.
Обратите внимание: в калькуляторе есть подсказки, скрытые под знаками вопросов рядом с заполняемыми полями. Подсказки содержат ссылки на статьи нормативных актов и помогают правильно выполнить расчет.
Пример 1. Сотрудник ООО «Октябрь» Юлий В. М. болел с 12 по 19 августа 2022 года включительно — 8 дней. Больничный режим Юлий В. М. не нарушал, а его страховой стаж равен 5 годам и 4 месяцам. Следовательно, больничное пособие работника составит 80 % среднедневного заработка.
Заполним соответствующие поля калькулятора:
Нажмем «Далее».
Калькулятор автоматически определил расчетный период — 2020‒2021 годы.
Укажем помесячно доходы Юлия В. М. в 2020‒2021 годах и определим средний заработок.
Указанная сумма дохода не превышает предельных величин. Калькулятор рассчитывает среднедневной заработок в размере 1 207,26 руб.
Нажимаем «Далее». Устанавливаем страховой стаж Юлия В. М. Получаем таблицу с полным расчетом выплаты по нетрудоспособности:
Пример 2. Юлий В. М. устроился в ООО «Октябрь» 1 июня 2022 года. А 8 июля 2022 года ушел на больничный и проболел до 12 июля 2022 года включительно, больничный режим не нарушал. Для Юлия В. М. ООО «Октябрь» — первое место работы.
Укажем в полях калькулятора период болезни:
Так как Юлий В. М. устроился на работу впервые и за расчетный период — 2020‒2021 годы — у него доходов не было, калькулятор автоматически делает расчет по МРОТ, действующему на день начала болезни. Среднедневной заработок с 01.06.2022 равен минимальной сумме — 502,32 руб. (15 279 × 24 / 730).
Нажмем «Далее».
Так как страховой стаж сотрудника менее 6 месяцев, ему должно быть выплачено 60 % от среднедневного заработка — 301,39 руб./день.
Но в соответствии с п. 6.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ размер дневного пособия не должен быть меньше следующего значения:
МРОТ × (1 РК) / количество календарных дней в месяце
Поэтому дневное пособие рассчитано так: 15 279,00 ×1 / 31 = 492,87 руб.
За 5 дней болезни пособие составит 2 464,35 руб., из которых первые три дня оплатит работодатель (492,87× 3 =1 478,61), а последующие два дня — ФСС (492,87× 2 = 985,74).
Оформление больничного листа
Очень важно, чтобы больничный лист был оформлен правильно. В противном случае могут возникнуть проблемы с Фондом социального страхования, который, скорее всего, откажется выплачивать пособие.
Бланк листка нетрудоспособности утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 26.04.11 № 347н. Порядок выдачи и правила заполнения утверждены приказом Минздрава от 01.09.20 № 925н (далее — Порядок № 925н).
Больничный лист состоит из двух разделов: первый заполняется медицинской организацией, второй — работодателем.
Ошибки, допущенные работодателем, можно исправить. Для этого неверную запись необходимо зачеркнуть. Затем на обороте следует сделать правильную запись и подтвердить ее словами «исправленному верить», а также подписью и печатью работодателя. Использовать корректирующие средства (например, штрих или ластик) не разрешается.
Ошибки, допущенные медицинской организацией, исправлять нельзя. Вместо этого медики должны выписать дубликат больничного листа (с галочкой в поле «Дубликат»).
Таблица 1
Основные правила заполнения листка нетрудоспособности
Способ заполнения | вручную или с применением печатающих устройств |
Цвет чернил | черный |
Буквы | заглавные, печатные |
Язык | русский |
Ручка (при ручном заполнении) | гелевая, капиллярная или перьевая |
Размещение записей | не заходят за границы ячеек (соприкосновение с границами не возбраняется) |
Начало каждой записи | с первой ячейки |
ФИО врача | между фамилией и инициалами врача делается пробел в одну ячейку, между первыми буквами имени и отчества пробела нет; |
Печать медучреждения | может выступать за границы отведенного поля, но не должна попадать на информационное поле; в общем случае должна соответствовать названию, указанному в уставе медучреждения |
Строка «Итого начислено…» | работодатель указывает общую сумму начисленного пособия без вычета НДФЛ |
Таблица 2
Какие ошибки в больничных листах препятствуют (не препятствуют) выплате пособия
Суть ошибки | Препятствует / не препятствует |
|---|---|
Больничный лист заполнен шариковой рукой | Позиция ФСС: препятствует, т.к. больничные листы разрешено заполнять только гелевой, капиллярной или перьевой ручкой; Позиция судей: не препятствует (определение ВС РФ от 17.02.15 № 304-КГ14-6897) |
Работодатель внес исправления при помощи корректирующего средства | Позиция ФСС: препятствует; Позиция судей: не препятствует (постановление АС Северо-Западного округа от 03.07.15 № А27-19518/2022) |
Больничный лист заполнен частично вручную, частично на компьютере | не препятствует (письмо ФСС России от 23.10.14 № 17-03-09/06-3841П) |
Врачи выдали больничный лист по БИР на сроке более 30 недель | Позиция ФСС: препятствует, т.к. больничные листы по БИР выдаются строго на сроке в 30 недель; Позиция судей: не препятствует (определение ВАС РФ от 12.05.14 № ВАС-4398/14) |
Не указана специальность и фамилия врача | Позиция ФСС: препятствует; Позиция судей: не препятствует (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 05.03.14 № А70-4564/2022) |
Работодатель исправил ошибки в больничном листе после того, как работник получил пособие | Позиция ФСС: препятствует; Позиция судей: не препятствует (постановление ФАС Дальневосточного округа от 16.01.14 № Ф03-6124/2022) |
Ошибка в наименовании работодателя | Не препятствует, т.к. страхователя можно определить по регистрационному номеру (письмо ФСС России от 26.03.13 № 10-09/10/7103) |
Работодатель сделал лишнюю запись | Не препятствует, если лишняя запись зачеркнута, а на обороте указано, что данную строку «считать незаполненной» (письмо ФСС России от 18.10.12 № 15-03-14/05-12954) |
Лечащий врач единолично продлил больничный после 15 дней болезни | Позиция ФСС: препятствует, ведь если болезнь длится более 15 дней, больничный выдается и продлевается врачебной комиссией; Позиция судей: не препятствует (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 05.03.14 № А70-4564/2022) |
Также следует убедиться, что больничный лист является подлинным. Сделать это можно с помощью сайта ФСС, где регулярно обновляется перечень похищенных и утерянных бланков листков нетрудоспособности.
Также бюллетень может быть выписан в электронном виде. Такой листок нетрудоспособности медики создают в единой интегрированной информационной системе «Соцстрах» в режиме онлайн. Человеку выдают на руки не сам бюллетень, а талон с номером ЭЛН. Подписи врачей и печать не проставляются.
Если в ЭЛН допущена ошибка, работодатель должен исправить ее следующим образом. Внести изменения в ЭЛН, поставить усиленую квалифицированную электронную подпись главбуха и руководителя, затем повторно направить сведения в ФСС.
Работать с электронными больничными и сдавать всю сопутствующую отчетность через «Контур.Экстерн»