Пособия за счет фсс: виды и порядок оформления
Целью ФСС является обеспечение обязательного страхования граждан Российской Федерации. Организации в обязательном порядке перечисляют взносы в ФСС и участвуют в расчете и выплате пособий своим работникам.
В соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. отношения в области обязательного социального страхования регулируются Федеральными законами об обязательных социальных отчислениях и ОПС Федеральным законом «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» № 212-ФЗ «О страховых взносах на ПФР, ФСС и ТФОМС» является частью Федерального закона «Об образовании», регулирующим порядок уплаты взносов.
Н ДФЛ уменьшает сумму взносов организаций в ФСС.
Обращаем ваше внимание: В соответствии с пунктом 2.1 статьи 15 Федерального закона № 212-ФЗ плательщик страховых взносов вправе в течение расчетного периода произвести вычет суммы сверхрасходов на оплату Обязательного страхового взноса Обязательного социального страхования на сумму начисленных страховых взносов по указанному виду обязательного социального страхования в счет предстоящих платежей по обязательному социальному страхованию.
Отчетным годом является календарный год.
Это означает, что если затраты организации на пособия FSS не были «компенсированы» взносами, подлежащими уплате в течение календарного года, то такой «перерасход» не может быть компенсирован будущими взносами организации. ‘В следующем году. В этом случае бухгалтер должен подать заявление в ФСС на перевод денежных средств из ФСС в организацию в конце календарного года и одновременно своевременно оплатить взносы в новом расчетном периоде.
Обратите внимание: в период декларирования возвратные документы из ФСС не принимаются.
Есть много нюансов, связанных с выплатой пособия за счет ФСС. В нашей статье мы постараемся раскрыть наиболее важные из них, чтобы бухгалтер избежал неприятностей при прохождении проверок в ФСС.
1. Пособие по временной нетрудоспособности.
Наиболее распространенной выплатой является пособие по временной нетрудоспособности. Те. больничные дни.
В соответствии со статьей 183 ТК РФ в случае временной нетрудоспособности работодатель выплачивает работнику компенсацию.
Согласно Закону 255-ФЗ больничный лист исчисляется и оплачивается в порядке, установленном федеральными законами.
В случае болезни работника или несчастного случая (в том числе в связи с искусственным прерыванием беременности или экстракорпоральным оплодотворением) выплата пособий, подлежащих выплате ФСС, производится с четвертого дня, в иных случаях — с первого дня нетрудоспособности для работы со страховым стажем:
- До 5 лет — 60% средней заработной платы,
Ом
от 5 до 8 лет: 80% от средней зарплаты,
Ом
8 лет и более — 100% средней заработной платы.
Ом
Для застрахованного лица со страховым стажем менее 6 месяцев — в размере, не превышающем размер минимальной заработной платы за полный календарный месяц (с 06.01.2022 г. — 4 611 руб.).
В сутки выплачивается 136,99 руб. на человека при 100% средней заработной платы (при 50% средней заработной платы).
В соответствии со статьей 3 Закона 255-ФЗ больничный лист по уходу за ребенком при амбулаторном лечении оплачивается в соответствии со стажем работы за первые 10 календарных дней (статья 1 Закона «О социальном обеспечении»). Последующие дни такого больничного оплачиваются в размере 50% средней заработной платы. Больничный лист на стационарное лечение оплачивается согласно страховому стажу.
Обратите внимание: Больничный оплачивается застрахованным лицам в размере 60% от средней заработной платы в случае болезни или несчастного случая, произошедшего в срок до 30 календарных дней после окончания работы.
Больничный оплачивается из расчета минимальной заработной платы в следующих случаях:
- Нарушение режима (с момента нарушения).
Ом
Неявка на экзамен или экзамен без уважительной причины (со дня неявки).
Ом
Болезнь или травма в результате употребления алкоголя, наркотиков, токсинов.
Все вышеперечисленные обстоятельства должны быть отмечены в больничном листе.
Обратите внимание: одних только записей об опьянении, нарушениях и неявках недостаточно для уменьшения пособия. Требуется письменное объяснение работника/следствие/медицинское заключение. В противном случае работник может обратиться в суд.
В соответствии со статьей 124 ТК РФ, если во время ежегодного отпуска работник находился на больничном, отпуск должен быть продлен или перенесен на другой срок, определяемый работодателем с учетом пожеланий работника.
Обратите внимание: отпуск продлевается только в случае нетрудоспособности самого работника. Больничный лист по уходу за ребенком и другими членами семьи оплачивается только с того времени, когда сотрудник должен был приступить к работе.
Больничный — это залог. В последнее время в России участились случаи подделки листков нетрудоспособности. Бухгалтер и кадровики должны внимательно изучить все представленные им на анализ документы. В большинстве случаев выявить подделку можно, сравнив несколько больничных листов и обратив внимание на следующие моменты:
- Водяные знаки — должны быть видны против света, не нарисованы.
Ом
Бумага – она должна иметь ту же структуру, что и та, на которой напечатаны деньги.
Ом
Номер — должен быть проштампован, а не напечатан.
Ф СС не будет оплачивать фальшивый больничный и сообщать об этом в прокуратуру. Тяжесть нарушения зависит от его сроков – чем дольше объявлен больничный, тем больше денег использовал нарушитель из бюджета и тем тяжелее его нарушение. Если у компании есть претензии к сотруднику, против него будет открыто уголовное производство по ст. 327 УК РФ.
В соответствии с пунктом 3 статьи 327 УК РФ использование заведомо подложного документа наказывается штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного на срок до шести месяцев, либо принудительные работы на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительные работы на срок до двух лет, либо арест на срок до шести месяцев.
Документы, которые необходимо будет предоставить в ФСС при проверке:
- Больничный лист оформляется в установленном порядке.
Ом
Расчет отсутствия по болезни.
Для организаций, состоящих на УСНО, необходимо:
- Трудовая книжка (трудовой договор для совместителей)
Ом
Справка о больничном листе.
2. Пособие по беременности и родам.
Выплата пособий по беременности и родам гарантирована работающим женщинам статьей 255 Трудового кодекса.
В соответствии с пунктом 1 статьи 10 Закона 255-ФЗ пособие по беременности и родам выплачивается суммарно за весь период отпуска по беременности и родам продолжительностью 70 (при многоплодной беременности — 84) календарных дней до родов и 70 (при осложненных родах). — 86, при рождении двух и более детей — 110) календарных дней после родов.
Обратите внимание, что пособие по беременности и родам начисляется в полном объеме, независимо от количества дней до родов.
Больничный по беременности и родам оплачивается в размере 100% средней заработной платы, но не более 136,99 рубля в день. Если страховой стаж составляет менее шести месяцев, пособие выплачивается в размере, не превышающем минимальный размер оплаты труда за полный календарный месяц.
Ф СС выплачивает пособия по беременности и родам с первого дня нетрудоспособности.
Среднедневная заработная плата для исчисления пособия с 01.01.2022 рассчитана исходя из среднего заработка, исчисленного за два календарных года до начала отпуска по беременности и родам
Среднедневной заработок до 01.01.2022 определялся исходя из заработка за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу наступления страхового случая
Обратите внимание: в соответствии с пунктом 2 статьи 3 закона 343-ФЗ от 12.08.2022 способ расчета пособия по беременности и родам в период с 01.01.2022 по 31.12.2022 (включительно) может быть выбран самой сотрудницей. Для расчета «старого» пособия нужно написать заявление в произвольной форме.
Размер начисленного пособия, подлежащего выплате ФСС, не может превышать его максимального размера.
Если работница на момент отпуска по беременности и родам работает у нескольких страховщиков, компенсация назначается и выплачивается по всем местам работы сверх нескольких больничных листов (но не более максимального размера).
Если работник работал у других страховщиков в течение предыдущих двух календарных лет, расчет пособия производится исходя из заработка этих работодателей.
В соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 4.1 Закона 255-ФЗ организация обязана выдать страхователю справку о размере дохода за два календарных года, предшествующих году прекращения трудовых отношений или l году требования для справки о размере заработка и текущем календарном году, за который уплачивались страховые взносы.
Свидетельство выдается по письменному заявлению страхователя после прекращения деятельности данного страхователя не позднее трех рабочих дней со дня подачи данного требования.
Форма справки о размере заработка утверждена приказом Минздравсоцразвития от 17.01.2022. № 4н.
Примечание: в случаях, когда работник не может предоставить справку о размере заработка, то организация по его требованию направляет запрос в Пенсионный фонд Российской Федерации о предоставлении сведений о заработной плате на основании данных персонифицированного учета.
Документы, которые ФСС должна будет предоставить при проверке
- Больничный лист оформляется в установленном порядке.
Ом
Справка о заработной плате с предыдущего места работы у другого застрахованного лица (если работник работал в другом месте).
Ом
Расчет отсутствия по болезни.
Ом
Заявление в произвольной форме, в случае начисления пособия «по старому».
Пенсионные фонды также обязательны для организаций, пользующихся упрощенным налоговым режимом.
— трудовая книжка (трудовой договор для совместителей), приказ о предоставлении отпуска по беременности и родам.
- Справка о больничном.
3. Пособие на усыновление ребенка.
В соответствии со ст. 257 ТК РФ, работникам, усыновившим ребенка, предоставляется отпуск по уходу за ребенком. Отпуск предоставляется со дня усыновления до истечения срока в 70 календарных дней со дня рождения усыновляемого ребенка. При усыновлении двух и более детей — 110 календарных дней со дня их рождения.
Порядок предоставления отпуска работникам, усыновившим ребенка в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 11.10.2001 № 719, предусматривает, что женщины могут воспользоваться отпуском по беременности и родам. В его распоряжении несколько причин: больничный лист, оформленный в установленном порядке, и заявление.
Примечание: Пособие по уходу за усыновленным ребенком выплачивается в порядке и размере, установленных для выплаты пособий по беременности и родам (пункт 6 Порядка).
Документы, которые ФСС требует предоставить при проверке
- Заявление на отпуск по уходу за усыновленным ребенком.
Ом
Решение или копия решения суда об усыновлении ребенка.
Ом
Копия свидетельства о рождении ребенка или детей.
Ом
В случае отпуска по беременности и родам больничный лист предоставляется в установленном порядке.
Ом
Расчет льгот.
Ом
Справка с места работы второго родителя о том, что ему не начислена и не выплачена надбавка за усыновление ребенка (для неактивных родителей: копия трудовой книжки и справка о социальной защите).
Для организаций, которые состоят на УСНО, им также необходимо — ИД
Трудовая книжка (трудовой договор для совместителей), приказ об отпуске.
- Подтверждение выплаты пособия.
4. Пособие женщинам, поступающим в лечебное учреждение на ранних сроках беременности.
Помимо пособия по беременности и родам женщинам, работающим в медицинских учреждениях до 12 недель включительно, выплачивается единовременное пособие в размере 438 рублей. Пособие выплачивается полностью за счет средств ФСС.
Документы, которые необходимо будет представить ФСС при проверке:
- Справка из медицинского учреждения о постановке на учет в женскую консультацию на ранних сроках беременности (до 12 недель).
- Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, также необходимо подтвердить выплату пособия.
5. Единовременное пособие в связи с рождением ребенка.
В соответствии со статьей 11 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ В соответствии с Федеральным законом «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей», один из родителей имеет право на единовременное пособие при рождении ребенка ребенок.
Полное единовременное пособие при рождении ребенка выплачивается за счет средств ФСС. Выгода от 01.01.2022 11 703,13 руб. стоимость товара в магазине
Документы, которые необходимо будет предоставить в ФСС при проверке:
- Справка из ЗАГСа о рождении ребенка по форме № 24 или № 25 для родителя-одиночки (приложение № 38 к Административному регламенту, утвержденному постановлением Правительства № 1274 от 31 октября 1998 г.).
Ом
Справка с места работы другого родителя о том, что единовременное пособие в связи с рождением ребенка не назначалось и не выплачивалось (для неработающих родителей — копия трудовой книжки и справка из органа социального страхования в случае неполучения пособия). - Для организаций, применяющих УСН, также необходима трудовая книжка (трудовой договор для совместителей).
Ом
Подтверждение выгоды.
6. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет.
В соответствии со статьей 256 ТК РФ женщине по ее желанию предоставляется отпуск по уходу за ребенком до достижения ребенком трехлетнего возраста. В период отпуска по уходу за ребенком за работником сохраняется место работы.
Согласно ст. 13 Закона № 81-ФЗ матери или иные родственники и опекуны, фактически осуществляющие уход за ребенком, имеют право на получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком.
Если за ребенком ухаживает более одного лица, только одно из них имеет право на пособие по уходу.
Право на пособия сохраняется, если лицо, находящееся в отпуске по уходу за ребенком, работает неполный рабочий день или дома.
Внимание: если в период нахождения матери в отпуске по уходу за ребенком до достижения ею возраста полутора лет она пользуется отпуском по беременности и родам, она вправе выбрать один из двух видов пособий, выплачиваемых в периоды отпуска. год соответствующих праздников (п. 3 ст. 10 Закона 255-ФЗ).
Пособие по уходу за ребенком выплачивается до достижения ребенком полутора лет.
Надбавка составляет 40% от средней заработной платы, на которую начисляются страховые взносы. При этом размер пособия ограничен и в 2022 году составляет:
- По уходу за ребенком — не менее 2194,34 руб. и не более 13 825,75 руб.
Ом
По уходу за двумя и более детьми — не менее 4388,67 руб. и не более 13 825,75 руб.
Что касается расчета пособия по беременности и родам, то работница в период с 01.01.2022 по 31.12.2020 имеет право выбрать метод (вне 12 месяцев), который будет учитываться при определении пособия по уходу за ребенком. ‘ребенок.
(п. 2 ст. 3 Закона № 343-ФЗ от 08.12.2022)
.
Документы, которые ФСС обязана предоставить при проверке
- Заявка на грант.
Ом
Постановление о предоставлении отпуска по уходу за ребенком.
Ом
Копия свидетельства о рождении ребенка-иждивенца, а также копия свидетельства о рождении предыдущего ребенка (при наличии).
Ом
Запрос в произвольной форме, в случае расчета компенсации «по старому».
Ом
Расчет льгот.
Ом
Справка с места работы второго родителя о том, что он не использует отпуска и не получает ежемесячное пособие по уходу за ребенком.
Ом
Копия листка нетрудоспособности по беременности и родам.
Для организаций, расположенных на УСНО, также необходимо
— трудовая книжка (трудовой договор для совместителей)
- Подтверждение оплаты данной услуги.
7. Социальное пособие на погребение.
В соответствии с пунктом 1 статьи 10 Федерального закона № 8-ФЗ «О погребении и погребении», если захоронение осуществляется за счет средств родственников или иных лиц, взявших на себя обязанности по совершению погребения, они получают социальное пособие во время захоронения.
Размер компенсации на 01.01.2022 составляет 1 550 руб. 4 260 руб.
Выплата пособия на погребение в соответствии с пунктом 2 статьи 10 Закона № 8-ФЗ производится организацией, являвшейся страховщиком умершего на день его смерти, либо являющейся страхователем одного из родители (иные представители или члены семьи) умершего несовершеннолетнего в день его смерти.
Пособие выплачивается, если представитель умершего запросил его не позднее шести месяцев со дня смерти.
Документы, которые необходимо будет предоставить в ФСС при проверке:
- Свидетельство о смерти из органов ЗАГС по форме № 33 (приложение № 47 к Административному регламенту, утвержденному Постановлением Правительства № 1274 от 31 октября 1998 г.).
Ом
Заявление о назначении пособия (от родственника умершего). - Для организаций на УСН также необходимо подтверждение выплаты льготы.
8. В течение 4 дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами дополнительные выходные дни оплачиваются.
В соответствии со статьей 262 ТК РФ одному из родителей по письменному заявлению предоставляются четыре дополнительных дня оплачиваемого отпуска в месяц по уходу за детьми-инвалидами. Эти дни могут быть использованы одним из родителей (опекунов), кураторов или разделены между ними по их желанию.
Дополнительные выходные дни оплачиваются в размере среднего заработка ФСС за счет средств федерального бюджета.
В соответствии с пунктом 10 Разъяснения «О порядке предоставления и оплаты дополнительных выходных дней в месяц одному из работающих родителей (опекуну, попечителю) по уходу за детьми-инвалидами», утвержденного Постановлением Минтруда и Социальное развитие Российской Федерации и ФСС от 04.04.2000. № 26/34:
- Выплата дополнительного выходного дня работающему родителю по уходу за детьми, инвалидами и инвалидами с грудного возраста до 18 лет производится в размере дневного заработка. Под дневной заработной платой понимается средняя дневная заработная плата, определяемая в порядке, установленном Министерством труда для исчисления средней заработной платы.
Ом
При сводном учете рабочего времени средняя дневная заработная плата, выплачиваемая ФСС, определяется путем умножения средней часовой оплаты труда на количество подлежащих оплате рабочих часов. В этом же порядке производится оплата за каждый дополнительный день отпуска при условиях неполного рабочего времени.
Документы, которые необходимо будет предоставить в ФСС при проверке:
- Заявка на финансирование.
Ом
Приказ компании о предоставлении дополнительных выходных.
Ом
Копия свидетельства о рождении ребенка.
Ом
Рассчитайте эту надбавку.
Ом
Справка с места работы второго родителя о том, что он не использует дополнительные выходные дни для ухода за ребенком.
Ом
Сведения об инвалидности ребенка. - Для организаций на УСН также необходимо подтверждение выплаты пособия.