Исчисление пособия по временной нетрудоспособности КонсультантПлюс
Порядок исчисления пособия по временной нетрудоспособности
Порядок исчисления пособия по временной нетрудоспособности из МРОТ
Порядок исчисления пособия по временной нетрудоспособности с 01.04.2020 по 31.12.2020 (архив)
Порядок исчисления пособия по временной нетрудоспособности
Порядок исчисления пособия по временной нетрудоспособности определен Законом N 255-ФЗ и Постановлением Правительства РФ от 11.09.2021 N 1540 «Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности…» (далее — Положение об особенностях порядка исчисления пособий), согласно которым для исчисления пособия необходимо:
5.1. Определить средний размер заработка застрахованного лица за расчетный период;
5.2.. Определить средний дневной заработок застрахованного лица;
5.3. Определить размер дневного пособия;
5.4. Определить сумму пособия.
5.1. Размер среднего заработка за расчетный период определяется за последние два календарных года, которые предшествовали году наступления временной нетрудоспособности застрахованного лица (расчетный период). При этом учитываются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица в сумме, не превышающей установленную в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (за период по 31.12.2022 включительно) и (или) в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (начиная с 01.01.2022) на соответствующий календарный год предельную величину базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ.
Заработок, взносы и иные выплаты застрахованного лица в расчетный период | Расчет среднего заработка | Основание | |
Застрахованное лицо в расчетном периоде не имело заработка либо средний заработок в этом периоде в расчете за полный календарный месяц ниже МРОТ, а в районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, ниже МРОТ, определенному с учетом этих коэффициентов | Средний заработок, исходя из которого исчисляется пособие, принимается равным МРОТ, установленному на день наступления страхового случая <***> | ч. 1.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ п. 8 Положения об особенностях порядка исчисления пособий. | |
Застрахованное лицо на момент наступления нетрудоспособности работало на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня) | Средний заработок рассчитывается исходя из МРОТ пропорционально продолжительности рабочего времени застрахованного лица. В случае если в течение двух лет, предшествующих году наступления страхового случая, застрахованное лицо не имело заработка, а также если средний заработок был ниже МРОТ, то пособие по временной нетрудоспособности рассчитывается исходя из одного МРОТ за полный месяц пропорционально отработанному времени | ч. 1.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ, абз. 2 п. 8 Положения об особенностях порядка исчисления пособий. | |
Застрахованное лицо, добровольно уплатившее страховые взносы в ФСС РФ в размере стоимости страхового года за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступила временная нетрудоспособность | Средний заработок, исходя из которого исчисляется пособие, принимается равным МРОТ, установленному на день наступления страхового случая, а в районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, МРОТ, определенному с учетом этих коэффициентов. | ч. 2.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ; п. 3, п. 6 Положения об особенностях порядка исчисления пособий | |
Застрахованное лицо, которое работало по трудовому договору, заключенному с организациями и индивидуальными предпринимателями, для которых применялся пониженный тариф страховых взносов в ФСС РФ в размере 0 % | Средний заработок, исходя из которого исчисляется пособие, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей установленную на соответствующий календарный год предельную величину базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ (за период по 31.12.2022 включительно) и (или) в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (начиная с 01.01.2022) | ч. 2.2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ | |
Застрахованное лицо в расчетном периоде либо в одном из годов расчетного периода находилось в отпуске по беременности и родам и (или) в отпуске по уходу за ребенком | Для расчета среднего заработка расчетный период может быть заменен двумя календарными годами (календарным годом), предшествующими году ухода в отпуск по заявлению застрахованного лица при условии, что это приведет к увеличению размера пособия. В случае, если заявление о замене календарных лет (календарного года) в расчетном периоде представлено застрахованным лицом после назначения или выплаты пособий по временной нетрудоспособности производится перерасчет назначенного пособия за все прошлое время, но не более чем за три года, предшествующих дню обращения застрахованного лица с таким заявлением | ч. 1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ; п. 7 Положения об особенностях порядка исчисления пособий; Письмо Минтруда России от 03.08.2022 N 17-1/ООГ-1105; Письмо ФСС РФ от 30.11.2022 N 02-09-11/15-23247. | |
Застрахованное лицо на момент наступления страхового случая работает по совместительству: | |||
— занято у нескольких страхователей и в 2 предшествующих календарных годах было занято у тех же страхователей | Средний заработок, исходя из которого исчисляется пособие, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей установленную на соответствующий календарный год предельную величину базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ (за период по 31.12.2022 включительно) и (или) в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (начиная с 01.01.2022), при исчислении данного пособия по каждому из этих страхователей (каждым из страхователей).. При этом средний заработок за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей) не учитывается | ч. 1, ч. 3.2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ; абз. 1 п. 19, абз. 2 п. 20 Положения об особенностях порядка исчисления пособий | |
— занято у нескольких страхователей, а в 2 предшествующих календарных годах было занято у других страхователей (другого страхователя) | Средний заработок, исходя из которого исчисляется пособие, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей установленную на соответствующий календарный год предельную величину базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ (за период по 31.12.2022 включительно) и (или) в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (начиная с 01.01.2022). При этом учитывается средний заработок за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей) за расчетный период | ч. 1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ; абз. 2 п. 19, п. 20 Положения об особенностях порядка исчисления пособий | |
— занято у нескольких страхователей, а в 2 предшествующих календарных годах было занято как у этих, так и у других страхователей (другого страхователя) | Средний заработок, исходя из которого исчисляется пособие, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей установленную на соответствующий календарный год предельную величину базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ (за период по 31.12.2022 включительно) и (или) в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (начиная с 01.01.2022), по выбору застрахованного лица: | ч. 1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ; абз. 3 п. 19, п. 20 Положения об особенностях порядка исчисления пособий | |
пособие исчисляется страхователями по всем местам работы (службы, иной деятельности) исходя из среднего заработка за время работы (службы, иной деятельности) у страхователя, назначающего и выплачивающего пособие. При этом средний заработок за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей) не учитывается | пособие исчисляется страхователем по одному из последних мест работы (службы, иной деятельности) по выбору застрахованного лица, исходя из среднего заработка застрахованного лица за расчетный период. При этом учитывается средний заработок за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей) | ||
5.2. Определить средний дневной заработок застрахованного лица
Заработок, взносы и иные выплаты застрахованного лица в расчетный период | Расчет среднего дневного заработка | Основание |
Застрахованное лицо в расчетном периоде имело средний заработок выше установленных предельных величин базы для исчисления страховых взносов за последние два календарных года | Средний дневной заработок определяется путем деления суммы среднего заработка за расчетный период на 730 | ч. 3 ст. 14 Закона N 255-ФЗ 12 Положения об особенностях порядка исчисления пособий |
Застрахованное лицо в расчетном периоде не имело заработка либо средний заработок в этом периоде в расчете за полный календарный месяц при сравнении ниже МРОТ, а в районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, ниже МРОТ, установленного с учетом этих коэффициентов | Средний дневной заработок определяется путем деления МРОТ, установленного федеральным законом на день наступления страхового случая, увеличенного в 24 раза, на 730 <***> | ч. 1.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ; п. 14, п. 16 Положения об особенностях порядка исчисления пособий |
Застрахованное лицо, добровольно уплатившее страховые взносы в ФСС РФ в размере стоимости страхового года за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступила временная нетрудоспособность | Средний дневной заработок определяется путем деления МРОТ, установленного федеральным законом на день наступления страхового случая, на число календарных дней каждого календарного месяца, на которые приходится страховой случай, а в районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, МРОТ, определенному с учетом этих коэффициентов. | ч. 2.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ; п. 15 Положения об особенностях порядка исчисления пособий |
5.3. Размер дневного пособия по временной нетрудоспособности исчисляется путем умножения среднего дневного заработка застрахованного лица на размер пособия, установленного в процентном выражении к среднему заработку с учетом страхового стажа застрахованного лица. (ч. 4 ст. 14 Закона N 255-ФЗ).
Застрахованному лицу, имеющему страховой стаж менее 6 месяцев, в случае если исчисленное пособие в расчете за полный календарный месяц превышает МРОТ<**>, размер дневного пособия определяется путем деления МРОТ<**> на число календарных дней в календарном месяце, на который приходится временная нетрудоспособность (абз. 2 п. 21. Положения об особенностях порядка исчисления пособий).
5.4. Для определения суммы пособия по временной нетрудоспособности необходимо размер дневного пособия по временной нетрудоспособности умножить на число календарных дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности (ч. 5 ст. 14 Закона N 255-ФЗ).
Проверить правильность расчета размера пособия по временной нетрудоспособности можно с помощью калькулятора на официальном сайте ФСС РФ по адресу: http://posobie-gosuslugi.ru/fss/sicklist/guest
Порядок исчисления пособия по временной нетрудоспособности из МРОТ
С 01.01.2021 в случае, если пособие по временной нетрудоспособности, исчисленное в соответствии с порядком исчисления указанного пособия, установленного Законом N 255-ФЗ, в расчете за полный календарный месяц ниже МРОТ, установленного федеральным законом на день наступления страхового случая, а в районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, ниже МРОТ, определенного с учетом этих коэффициентов, пособие по временной нетрудоспособности исчисляется из МРОТ в следующем порядке:
— размер дневного пособия по временной нетрудоспособности определяется путем деления МРОТ<*> на число календарных дней в календарном месяце, на который приходится период временной нетрудоспособности;
— размер пособия по временной нетрудоспособности, подлежащего выплате, исчисляется путем умножения размера дневного пособия по временной нетрудоспособности, определенного выше, на число календарных дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности в каждом календарном месяце.
Если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая работает на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня), размер пособия по временной нетрудоспособности, исчисляемый исходя из МРОТ, определяется пропорционально продолжительности рабочего времени застрахованного лица.
Дополнительные материалы по теме>>>
———————————
<*> В районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, МРОТ для исчисления пособия по временной нетрудоспособности определяется с учетом этих коэффициентов.
<**> В районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, в размере, не превышающем МРОТ с учетом этих коэффициентов.
<***> В районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, — МРОТ, установленному с учетом этих коэффициентов.
Архив (Порядок исчисления пособия по временной нетрудоспособности с 01.04.2020 по 31.12.2020)
С 01.04.2020 по 31.12.2020 включительно пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые застрахованным лицам за период нетрудоспособности, исчисляются в соответствии с Федеральным законом от 01.04.2020 N 104-ФЗ «Об особенностях исчисления пособий по временной нетрудоспособности…» (далее — Закон N 104-ФЗ).
Для этого необходимо:
— рассчитать пособие по временной нетрудоспособности в соответствии с порядком исчисления указанного пособия, установленного Законом N 255-ФЗ, в расчете за полный календарный месяц;
— рассчитанное пособие сравнить с МРОТ (с 01.01.2020 МРОТ — 12 130 рублей);
— в случае если размер рассчитанного пособия в расчете за полный календарный месяц выше или равен МРОТ, то размер пособия не изменяется;
— в случае если размер рассчитанного пособия в расчете за полный календарный месяц ниже МРОТ, то размер дневного пособия по временной нетрудоспособности следует рассчитать с учетом особенности, установленной Законом N 104-ФЗ:
а) МРОТ разделить на число календарных дней в календарном месяце, на который приходится период временной нетрудоспособности;
б) полученный размер дневного пособия умножить на число календарных дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности в каждом календарном месяце, полученная сумма будет являться пособием по временной нетрудоспособности, подлежащим выплате <*>.
Если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая работает на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня), то размер пособия по временной нетрудоспособности, исчисленного исходя из МРОТ, определяется пропорционально продолжительности рабочего времени застрахованного лица.
Жители крайнего севера
При сокращении работников организации, расположенной на Крайнем Севере или приравненной к нему местности, установлены дополнительные гарантии. Как уже говорилось, средний заработок на период трудоустройства может сохраняться не только за второй и третий месяцы после увольнения, но также за четвертый — шестой месяцы.
При этом подтверждение службы занятости требуется только в том случае, если уволенный хочет получить компенсацию за четвертый — шестой месяцы (ч. 2 ст. 318 ТК РФ). А совокупная сумма выплат (с учетом выходного пособия), не превышающая шестикратного размера среднего заработка сокращенного работника, не облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 1 ст.
Рассчитать зарплату с учетом всех местных и региональных коэффициентов с надбавками
Гарантии, предусмотренные для работников, уволенных из организаций, расположенных на Крайнем Севере или приравненных местностей, не распространяются на совместителей (ст. 287 ТК РФ). А значит, «северяне» — совместители не могут рассчитывать на выплату за четвертый — шестой месяц после увольнения. Но положены ли совместителям выплаты за второй и третий месяцы? Давайте разбираться.
Кого нельзя уволить при сокращении штата
Запрещено увольнять по сокращению беременных, а также женщин, имеющих детей в возрасте до трех лет, а равно одиноких матерей, воспитывающих детей в возрасте до 14 лет (ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет). Также в «запретном» списке находятся любые работники, которые воспитывают ребенка до 14 лет (ребенка-инвалида до 18 лет) без матери, либо являются единственным кормильцем ребенка-инвалида, не достигшего 18 лет.
Кроме того, нельзя сократить работника, у которого есть ребенок в возрасте до трех лет, если в семье имеется трое и более детей, не достигших 14 лет, а второй родитель (законный представитель) не работает (ст. 261 и ст. 264 ТК РФ).
Помимо этого, есть категории сотрудников, которых нельзя уволить по сокращению в определенный промежуток времени. Например, часть 6 статьи 81 ТК РФ запрещает сокращать тех, кто находится на больничном или в отпуске. Уволить такого сотрудника можно будет после окончания болезни или отпуска.
Также нельзя сократить тех, кто получил право сохранить работу по итогам проведенной работодателем оценки. Напомним, что по правилам статьи 179 ТК РФ преимущественное право остаться на работе имеют сотрудники с более высокой производительностью труда и квалификацией. А при равных производительности и квалификации на защиту от сокращения могут претендовать следующие лица:
- семейные работники при наличии как минимум двух иждивенцев;
- единственные кормильцы в семье;
- сотрудники, получившие во время работы трудовые увечья и профзаболевания;
- работники, направленные на повышение квалификации без отрыва от работы;
- инвалиды ВОВ и боевых действий по защите Отечества;
- работники-чернобыльцы, получившие или перенесшие радиационные заболевания;
- иные сотрудники, которым такое право предоставлено коллективным договором.
Прежде чем решиться на сокращение (особенно, если речь идет о сокращении численности), работодатель должен оценить сотрудников по названным факторам. На основании этой оценки следует принять решение о наличии или отсутствии у них преимущественного права сохранить должность.
Вести кадровый учет в веб‑сервисе, заполнять и сдавать СЗВ‑ТД через интернет
Компенсации на период трудоустройства
Если сокращенный сотрудник в течение месяца после увольнения не нашел новую работу, то за ним сохраняется средний заработок за следующий месяц (ч. 2 ст. 178 ТК РФ).Это правило распространяется только на «обычных» сотрудников.
Средний заработок за второй месяц после увольнения выплачивается на основании паспорта работника и трудовой книжки (сведений из ЭТК). Эта компенсация перечисляется в полном размере в том случае, если человек не устроился на новую работу.
Если же он приступил к работе, то средний заработок надо выплатить за дни, предшествующие дате нового трудоустройства (ч. 2 ст. 178 ТК РФ, апелляционное определение Омского областного суда от 12.09.12 по делу № 33-5536/2022).
Право на получение денег за третий месяц после сокращения подтверждается официальным документом из службы занятости. Его выдадут только в том случае, если работник в течение 14 рабочих дней со дня увольнения обратился в эту службу и не был трудоустроен в течение двух месяцев (ч. 3 ст.
178 ТК РФ). Работодатель может обжаловать этот документ, если считает его неправомерным (п. 2.2 определения Конституционного суда РФ от 29.11.12 № 2214-О, ч. 1 ст. 218 КАС РФ). Подача такой жалобы не освобождает от выплаты денег бывшему работнику (это следует из ст.
Чтобы получить деньги, работник должен подать письменное заявление бывшему работодателю не позднее 15 рабочих дней после окончания 2-го (3-го, 4-го, 5-го или 6-го) месяца со дня увольнения, в зависимости от того, за какой выплатой он обращается.
Указанные выплаты работодатель делает за счет своих средств. Перевести деньги нужно не позднее 15 календарных дней с даты, когда сотрудник подал заявление (ст. 178 и 318 ТК РФ).
Существует альтернативный вариант. Бывший работодатель вправе не платить «отступные» отдельно за 2-й и за 3-й месяцы после увольнения (а также за 4-й, 5-й и 6-й месяцы в «северных организациях»). Вместо этого можно перечислить единовременную компенсацию в размере двукратного (для северных территорий — пятикратного) среднемесячного заработка.
Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами
Попробовать бесплатно
Таблица минимальных размеров детских пособий до 2021 года
Период, с которого производится индексация | Минимальный размер пособия, руб. | |
по уходу за первым ребенком | по уходу за вторым и последующими детьми | |
С 01.02.2021 | 7082,85 руб. (независимо от количества детей) | |
С 01.06.2020 по 31.01.2021 | 6 752,00 (независимо от количества детей) | |
С 01.02.2020 по 31.05.2020 | 3 375,77 (3 277,45 руб. × 1,030) | 6 751,54 (6 554,89 руб. ×1,030) |
С 01.02.2022 | 3 277,45 (3 142,33 руб. × 1,043) | 6 554,89 (6 284,65 руб. ×1,043) |
С 01.02.2022 | 3 142,33 (3 065,69 руб. × 1,025) | 6 284,65 (6 131,37 руб. ×1,025) |
С 01.02.2022 | 3 065,69 (2 908,62 руб. × 1,054) | 6 131,37 (5 817,24 руб. × 1,054) |
С 01.02.2022 | 2 908,62 (2 718,34 руб. × 1,07) | 5 817,24 (5 436,67 руб. × 1,07) |
С 01.01.2022 | 2 718,34 (2 576,63 руб. × 1,055) | 5 436,67 (5 153, 24 руб. × 1,055) |
С 01.01.2022 | 2 576,63 (2 453,93 руб. × 1,05) | 5 153,24 (4 907,85 руб. × 1,05) |
С 01.01.2022 | 2 453,93 (2 326,00 руб. × 1,055) | 4 907,85 (4 651,99 руб. × 1,055) |
С 01.01.2022 | 2 326,00 (2 194,34 руб. × 1,06) | 4 651,99 (4 388,67 руб. × 1,06) |
С 01.01.2022 | 2 194,34 (2060,41 руб. × 1,065) | 4 388,67 (4120,82 руб. × 1,065) |
С 01.01.2022 | 2060,41 (1 873,10 руб. × 1,10) | 4120,82 (3 746,20 руб. × 1,10) |
С 01.01.2009 | 1 873,10 (1 657,61 руб. × 1,13) | 3 746,20 (3 315,22 руб. × 1,13) |
С 01.07.2008 | 1 657,61 (1 627,50 руб. × 1,0185) | 3 315,22 (3 255,00 руб. × 1,0185) |
С 01.01.2008 | 1 627,50 (1 500,00 руб. × 1,085) | 3 255,00 (3 000,00 руб. × 1,085) |
С 01.01.2007 | 1 500,00 | 3 000,00 |
Важно учитывать, что предельный размер среднемесячного заработка, из которого исчисляется пособие, не индексируется.