Что значит увольнение по соглашению сторон
Соглашение сторон (работника и работодателя) — это отдельное основание для увольнения сотрудника, установленное статьей 78 ТК РФ. Как следует из названия, такое возможно, если стороны договорились о всех существенных моментах прекращения трудовых отношений — дате увольнения, дополнительных компенсационных выплатах и т.п.
Бесплатно составить кадровые документы по готовым шаблонам
Если же такое согласие не достигнуто, то работник вправе уволиться по собственному желанию, предупредив об этом работодателя как минимум за две недели (ст. 80ТК РФ). Также инициатором расставания может быть работодатель. Для этого необходимо наличие условий, определенных в статье 81ТК РФ (например, сокращение численности или штата, нарушение работником трудовой дисциплины и др.; подробнее см. «Как уволить сотрудника в 2022 году: пошаговая инструкция для работодателя»).
Выгоды и риски для работодателя
В первую очередь отметим низкую вероятность конфликта с работником, уходящим по соглашению строн. Такой сотрудник получает абсолютно нейтральную запись в трудовой книжке, а также дополнительные денежные выплаты. Следовательно, снижаются шансы появления в дальнейшем жалоб и судебных разбирательств (особенно, если «отступные» выплачены своевременно и в полном объеме).
Если конфликт все же возникнет, то упомянутый в качестве «минуса» для работника факт устойчивости соглашения, как основания для увольнения, превращается для работодателя в «плюс». При правильном оформлении этого документа шансы сотрудника восстановиться на работе (а значит, получить оплату вынужденного прогула и морального вреда) не велики.
Тем не менее, нельзя говорить о полном отсутствии рисков в случае прекращения трудовых отношений по соглашению сторон. Так, если работодатель задержит выплату сумм, указанных в соглашении, ему грозит штраф по части 6 статьи 5.27КоАП РФ (для юрлиц — до 50 тыс. руб., для ИП — до 5 тыс. руб.).
Также тот факт, что увольнение происходит «по соглашению», не означает, что работодатель не будет отвечать за нарушения, допущенные при оформлении соответствующих кадровых документов (приказа об увольнении, трудовой книжки и т.п.). В этой ситуации штраф может быть выписан на основании части 1 статьи 5.27 КоАП РФ (для юрлиц — до 50 тыс. руб., для ИП — до 5 тыс. руб.).
Составить штатное расписание по готовому шаблону
Попробовать бесплатно
Начисление выходного пособия в связи с сокращением штата, превышающее трехкратный размер среднего заработка в 1с: зуп ред. 3.1 – учет без забот
- Опубликовано 24.05.2021 15:35
- Автор: Administrator
- Просмотров: 2426
Тему сокращения штата мы достаточно подробно рассмотрели: сначала коснулись общих принципов сокращения штата вместе с первичными выплатами. Затем детально разобрали вопрос начисления выходного пособия, не превышающего трехкратный размер среднего заработка. Что ж, пора завершить эту тему. В этой публикации мы разберем редкий случай, когда работодатель выплачивает выходное пособие, которое превышает трехкратный размер среднего заработка. Как эту ситуацию отразить в 1С: Зарплате и управлении персоналом ред. 3.1 читайте далее.
Итак, кратко вспомним теорию: ст. 178 ТК РФ предусматривает, что «при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации либо сокращением численности или штата работников организации увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка»
П.1 статьи 217 НК РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению», освобождает от налогообложения «все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с увольнением работников, за исключением сумм выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях».
В связи с этим у пользователей и возникают вопросы, как реализовать такую выплату в программе 1С: ЗУП ред. 3.1?
Рассмотрим пошагово на примере:
Сотрудник ООО «Петровские зори» Виноградова Г.И. уволена по сокращению штата организации. Дата увольнения 31.12.2020 года. Соглашением к трудовому договору предусмотрена выплата выходного пособия в 5-кратном размере среднего заработка. Сотрудник отпуск использовал полностью, компенсация отпуска не начисляется.
Для расчета дней компенсации используйте данные производственного календаря. Найти его можно в разделе «Настройка»- «Производственные календари».
Нажмите кнопку «Печать». В форме наглядно представлена информация о рабочих днях по месяцам, кварталам и т.п.
Для примера мы взяли дату увольнения – конец месяца, чтобы проще было определить дни компенсации.
В нашем примере выходное пособие делится на две части:
В размере трехкратного среднего заработка, включающие месяцы январь, февраль, март 2021 года. Дни компенсации составят 15 19 22=56 дней. Эти дни указываются в графе выходное пособие в документе «Увольнение».
Подробнее читайте в статье «Сокращение штата в 1С:ЗУП, ред. 3.1».
Вторая часть выходного пособия – превышающая трехкратный среднемесячный заработок. В нашем примере это апрель и май 2021 года. Количество рабочих дней в эти месяцы – 22 и 19 соответственно (у некоторых в мае всего 15 рабочих дней, но мы для нашего примера возьмем 19 дней). Всего получается 41 день. Данная выплата облагается страховыми взносами и НДФЛ.
Рассмотрим создание, настройку и начисление выходного пособия, превышающего 3-х кратный средний заработок. Для районов Крайнего Севера и приравниваемых к ним местностям, начисление свыше 6-ти кратного размера среднего месячного заработка создается аналогично.
Создание нового вида начисления «Компенсация при увольнении (выходное пособие свыше 3-х кратного размера среднемесячного заработка)»
Создадим новый вид начисления.
Шаг 1. Перейдите в раздел «Настройка» — «Начисления».
Шаг 2. Нажмите «Создать».
Шаг 3. Задайте наименование начисления – «Компенсация при увольнении (выходное пособие свыше 3-х кратного размера среднемесячного заработка)».
На закладке «Основное укажите»:
• Назначение начисления – «Компенсационные выплаты»;
• Начисление выполняется – «По отдельному документу»;
• Расчет и показатели – «Результат вводится фиксированной суммой».
Если указать назначение начисления – «Выходное пособие», то в документе «Увольнение» представится возможность выбора вида выходного пособия, для которого можно задать другие настройки.
Но одновременно два вида мы задать все равно не сможем, поэтому данный вариант нам не удобен.
Далее на закладке установлены значения по умолчанию. Просмотрим их.
Закладка «Расчет базы» не активна, т.к. начисление не использует расчетную базу.
Шаг 4. Перейдите на закладку «Учет времени». Часть информации не активна, т.к. пользователь не может ее изменить.
Закладки «Зависимости», «Приоритет и «Средний заработок» мы пропустим. Нас интересует следующая закладка — «Налоги, взносы, бухучет».
Шаг 5. Откройте закладку «Налоги, взносы, бухучет».
• В подразделе «НДФЛ», установите переключатель в положение «Облагается» и укажите код дохода 2022 – «Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка, превышающей 3-х кратный размер среднего заработка»;
• Категория дохода – «Прочие доходы от трудовой деятельности»;
• Вид дохода для страховых взносов – «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами»;
• Для раздела налога на прибыль установите переключатель в положение – «Учитывается в расходах на оплату труда по статье» и укажите пп. 9 ст. 255 НК РФ.
При необходимости задайте настройки бухгалтерского учета и сохраните начисление.
Начисление выходного пособия, превышающего 3-х кратный размер
среднего заработка
При начислении выходного пособия в размере, превышающем трехкратный среднемесячный заработок, берем в расчет средний заработок, исчисленный при начислении пособия в размере трехкратного среднего заработка, из документа «Увольнение».
В нашем примере он составил 1917,95 руб.
Нажав «кнопку-карандашик» возле суммы среднего заработка, можно посмотреть данные, для его расчета.
В нашем примере выходное пособие в размере, превышающем трехкратный среднемесячный заработок, начисляется за 41 рабочий день, апрель-май 2021 года (21 19 дней) и составит:
1917,95*41 день = 78635,95руб.
Сумма облагается страховыми взносами и НДФЛ.
Введем начисление данной выплаты.
Шаг 1. Перейдите в раздел «Зарплата» — «Разовые начисления».
Шаг 2. Создайте новый документ – кнопка «Создать». Заполните документ, указав:
• месяц начисления;
• начисление – «Компенсация при увольнении (выходное пособие свыше 3-х кратного размера среднемесячного заработка)»;
• укажите сотрудника – кнопка «Подбор» или «Добавить»;
В графе результат укажите рассчитанную сумму выплаты.
Проведите документ.
Выходное пособие в размере, превышающем трехкратный среднемесячный заработок, начислено.
Автор статьи: Ольга Круглова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Приказ об увольнении работника
На основании соглашения издается приказ об увольнении (можно использовать унифицированную форму № Т-8, утв. постановлением Госкомстата от 05.01.04 № 1). При этом в строке (графе) «Основание прекращения (расторжения) трудового договора (увольнения)» нужно указать:
«Соглашение сторон, пункт 1 части первой статьи 77 Трудового кодекса Российской Федерации». А в строке (графе) «Основание (документ, номер, дата)» следует прописать: «Соглашение от_ №_ о расторжении трудового договора от_ №_», либо «Дополнительное соглашение от_ №_ к трудовому договору от_ №_» в зависимости от того, как было оформлено соглашение.
Далее необходимо ознакомить работника с приказом об увольнении. Выполнение этого требования подтверждается личной подписью работника на документе. Ознакомление с приказом посредством проставления электронной подписи невозможно (ст. 22.1 ТК РФ).
Бесплатно составить и распечатать приказ по форме № Т‑8
Процедура увольнения по сокращению штата: пошаговая инструкция — 2022
Производить увольнение по сокращению штата разрешено п. 2 ст. 81 ТК РФ. Данный вид увольнения для работников своего рода форс-мажор, поэтому другими нормами ТК РФ и смежных законов для них предусмотрены преференции и компенсации.
Процедура увольнения по сокращению штатов следующая:
- Определяем, кого сократить можно, а кого нет, с учетом положений ст. 261 ТК РФ. Нельзя увольнять по причине сокращения штата лиц, для которых законами установлена дополнительная социальная защита: одиноких родителей, многодетных, инвалидов определенных категорий и т. д.
- Уведомляем о будущем увольнении службу занятости, профсоюз (если есть) и самого работника (в соответствии со ст. 82 ТК РФ). В службу занятости направляется уведомление по каждому работнику с указанием его профессии, квалификации и размера заработка. Информация подается в срок не позднее чем за 2 месяца до даты увольнения. Если сокращение будет массовым, то за 3 месяца. Сроки и формы уведомлений установлены постановлением Совета министров — Правительства РФ от 05.02.1993 № 99.
Для постоянных сотрудников срок письменного уведомления тоже должен составлять не менее 2 месяцев до даты приказа.
- Оформляем документы:
Подробнее о документах индивидуального кадрового учета читайте в статье «Кадровые документы, которые должны быть в организации».
- Знакомим работника с приказом лично под расписку. Выдаем трудовую книжку на руки в день увольнения (ст. 140 ТК РФ).
- Производим расчет с работником. В последний день на работе должны быть выплачены:
- зарплата за период до дня увольнения с учетом всех установленных надбавок и доплат;
- компенсация за неиспользованный отпуск в соответствии со ст. 127 ТК РФ;
- выходное пособие при сокращении (компенсация за увольнение) по ст. 178 ТК РФ
О стандартных расчетах при увольнении читайте в статье «Расчет компенсации за неиспользованный отпуск по ТК РФ».
- Оплачиваем каждому уволенному установленное время для нового трудоустройства.
Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при сокращении
Размер компенсации при увольнении по сокращению рассчитывается по стандартному алгоритму. Для целей расчета данной выплаты причина расторжения трудового договора значения не имеет.
Компенсация за неиспользованный отпуск=Средний дневной заработок*Количество дней неиспользованного отпуска
Отличия от выплаты выходного пособия в расчете среднего дневного заработка. Нужно учитывать, что средний дневной заработок для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска рассчитывается за последние 12 календарных месяцев. (п.4 Положения 922) путем деления всей суммы начисленной заработной платы на 12 и на среднемесячное число календарных дней — 29,3.
В случае если один или несколько месяцев отработаны не полностью, средний дневной заработок считают путем деления суммы зарплаты за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах.
Количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце.
Кажется сложно, поэтому тоже разберем на примере:Все тот же продавец Семенов из нашего примера был принят в организацию 01.07.2022, увольняется в связи с сокращением штата 17.02.2021. За годы работы в организации он был в отпуске 21 дней.
- Сначала посчитаем количество дней неиспользованного отпуска, за которые надо будет выплатить компенсацию:
12 месяцев с 01.07.2022 по 30.06.2020 — 28 дней отпуска
8 месяцев с 01.07.2020 по 17.02.2021 — 18,64 дней — февраль считаем как полный месяц, так как продавец отработал больше 15 дней. Если в месяце отработано меньше половины, то месяц исключают. Всего отработано 20 месяцев.
28 дн. / 12 мес. х 20 мес. — 21 день = 47 дн.-21 дн. = 26 дн. - Вспомним, что за расчетный период с 01.02.2020 по 31.01.2021 Семенову были начислены выплаты, учитываемые при расчете среднего заработка, в размере 360 000 руб. 21 день своего ежегодного отпуска он отгулял с 01.10.2020 по 21.10.2020. Этот период надо исключить из расчета.
Количество календарных дней в расчетном периоде:
11 — количество полностью отработанных месяцев,
29,3 — среднемесячное число календарных дней
В октябре календарные дни считаем по формуле: 29,3 / 31 х (31 — 21) = 9,45
Всего календарных дней для расчета 11 мес. x 29,3 дн. 9,45 = 331,75 - Далее рассчитаем средний дневной заработок. 360 000 руб. / 331,75 дн = 1085,15 руб.
- Компенсация Семенову за неиспользованный отпуск составит. 1085,15 руб. х 26 дн. = 28213,90 руб.
Компенсацию за отпуск не начисляют работающим по договорам ГПХ, а также отработавшим по трудовому договору меньше двух недель.
Соглашение между сторонами
Обычно оно оформляется по тому же принципу, что и трудовой договор — в виде отдельного документа, составленного в двух экземплярах, и подписанного обеими сторонами. В соглашении нужно указать:
- данные о работнике (ФИО, дата и место рождения, паспортные данные, должность);
- сведения о трудовом договоре (дата заключения и номер, если имеется);
- причину увольнения (соглашение сторон) и ссылку на соответствующую статью ТК РФ;
- дату увольнения (письмо Минтруда от 10.04.14 № 14-2/ООГ-1347). Дата вносится без каких-либо предлогов (т.е. надо писать «01 декабря», а не «с 01 декабря»). При этом нужно учитывать, что указанная дата — это последний рабочий день сотрудника (ст. 84.1 ТК РФ). А значит, в этот день он должен появиться на своем рабочем месте.
Все остальные условия (в т.ч. о порядке и сроке передачи дел; возврате имущества работодателя, находящегося у сотрудника; а также о выходном пособии и дополнительных компенсациях) являются факультативными. Увольнение будет законным и без этих данных.
Такой подход значительно снизит риск предъявления претензий со стороны налоговых органов в части учета соответствующих выплат при налогообложении. Ведь, по правилам Трудового кодекса (ч. 14 ст. 178 ТК РФ) выплата выходного пособия должна быть предусмотрена именно трудовым договором.
Рассчитайте все выплаты для увольняемого работника в веб‑сервисе
Рассчитать бесплатно
Документ о расторжении трудового договора подписывается обеими сторонами соглашения. Один экземпляр передается работнику, а другой остается у работодателя. При этом на экземпляре работодателя нужно сделать отметку о том, что работник получил свой экземпляр (отметка должны быть заверена подписью сотрудника). Это особенно актуально, если документ оформлен как допсоглашение к трудовому договору (ст. 67 ТК РФ).
Датировать соглашение об увольнении можно любым числом, предшествующим тому, с которого трудовой договор будет расторгнут. В том числе, возможно увольнение «одним днем», когда день заключения соглашения совпадает с последним днем работы, то есть днем увольнения.
Заметим, что если организация перешла на электронный кадровый документоборот, то указанное соглашение можно составить в электронном виде. Работник должен расписаться на этом документе с помощью усиленной квалифицированной или неквалифицированной электронной подписи (подробнее см. «Кадровые документы переводят в электронный вид: читаем свежие поправки в Трудовой кодекс»).
Страховые взносы в пф фр, фсс рф и фомс
В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее — Федеральный закон N 212-ФЗ) с 1 января 2022 года ЕСН заменен страховыми взносами, уплачиваемыми напрямую в фонды: ПФ РФ (на обязательное пенсионное страхование), ФСС РФ (на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством), ФФ ОМС и ТФ ОМС (на обязательное медицинское страхование).
Согласно части 1 ст. 5 Федерального закона N 212-ФЗ организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются плательщиками страховых взносов.
Объектом обложения страховыми взносами для организаций и индивидуальных предпринимателей признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (часть 1 ст. 7 Федерального закона N 212-ФЗ).
Соответственно, заработная плата за время, фактически отработанное в месяце увольнения, подлежит обложению страховыми взносами на общем основании.
Что касается компенсационных выплат, то пп. «д» п. 2 части 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ установлено, что не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.
Таким образом, учитывая, что данная норма является аналогичной п. 3 ст. 217 НК РФ, полагаем, что, как и в случае с НДФЛ, не подлежат обложению страховыми взносами такие выплаты, как:
- выходное пособие в размере среднего месячного заработка;
- средний месячный заработок на период трудоустройства;
- дополнительная компенсация, выплаченная работнику в размере среднего заработка пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.
Что касается компенсации за неиспользованные отпуска, то данный вид компенсации подлежит обложению страховыми взносами.
Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТТимукина Екатерина, Родюшкин Сергей
Увольнение пенсионеров и предпенсионеров
Работающие пенсионеры и предпенсионеры также вправе уволиться по соглашению сторон трудового договора. Но и здесь есть нюансы. Дело в том, что в статье 144.1 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность за увольнение предпенсионеров.
Она наступает в том случае, если причиной (мотивом) увольнения является возраст работника. А значит, в соглашении об увольнении не должно быть положений, из которых можно сделать вывод, что оно заключено в связи с обретением работником статуса предпенсионера.
Как и в других случаях, заключение соглашения должно носить добровольный характер. Иначе предпенсионера восстановят на работе, компанию оштрафуют (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ), а ее руководителя могут привлечь к уголовной ответственности (ст. 144.1 УК РФ).
Бесплатно заполнить и сдать СЗВ‑ТД через интернет