Исчисление пособия по временной нетрудоспособности КонсультантПлюс
Порядок исчисления пособия по временной нетрудоспособности
Порядок исчисления пособия по временной нетрудоспособности из МРОТ
Порядок исчисления пособия по временной нетрудоспособности с 01.04.2020 по 31.12.2020 (архив)
Порядок исчисления пособия по временной нетрудоспособности
Порядок исчисления пособия по временной нетрудоспособности определен Законом N 255-ФЗ и Постановлением Правительства РФ от 11.09.2021 N 1540 «Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности…» (далее — Положение об особенностях порядка исчисления пособий), согласно которым для исчисления пособия необходимо:
5.1. Определить средний размер заработка застрахованного лица за расчетный период;
5.2.. Определить средний дневной заработок застрахованного лица;
5.3. Определить размер дневного пособия;
5.4. Определить сумму пособия.
5.1. Размер среднего заработка за расчетный период определяется за последние два календарных года, которые предшествовали году наступления временной нетрудоспособности застрахованного лица (расчетный период). При этом учитываются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица в сумме, не превышающей установленную в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (за период по 31.12.2022 включительно) и (или) в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (начиная с 01.01.2022) на соответствующий календарный год предельную величину базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ.
Заработок, взносы и иные выплаты застрахованного лица в расчетный период | Расчет среднего заработка | Основание | |
Застрахованное лицо в расчетном периоде не имело заработка либо средний заработок в этом периоде в расчете за полный календарный месяц ниже МРОТ, а в районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, ниже МРОТ, определенному с учетом этих коэффициентов | Средний заработок, исходя из которого исчисляется пособие, принимается равным МРОТ, установленному на день наступления страхового случая <***> | ч. 1.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ п. 8 Положения об особенностях порядка исчисления пособий. | |
Застрахованное лицо на момент наступления нетрудоспособности работало на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня) | Средний заработок рассчитывается исходя из МРОТ пропорционально продолжительности рабочего времени застрахованного лица. В случае если в течение двух лет, предшествующих году наступления страхового случая, застрахованное лицо не имело заработка, а также если средний заработок был ниже МРОТ, то пособие по временной нетрудоспособности рассчитывается исходя из одного МРОТ за полный месяц пропорционально отработанному времени | ч. 1.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ, абз. 2 п. 8 Положения об особенностях порядка исчисления пособий. | |
Застрахованное лицо, добровольно уплатившее страховые взносы в ФСС РФ в размере стоимости страхового года за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступила временная нетрудоспособность | Средний заработок, исходя из которого исчисляется пособие, принимается равным МРОТ, установленному на день наступления страхового случая, а в районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, МРОТ, определенному с учетом этих коэффициентов. | ч. 2.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ; п. 3, п. 6 Положения об особенностях порядка исчисления пособий | |
Застрахованное лицо, которое работало по трудовому договору, заключенному с организациями и индивидуальными предпринимателями, для которых применялся пониженный тариф страховых взносов в ФСС РФ в размере 0 % | Средний заработок, исходя из которого исчисляется пособие, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей установленную на соответствующий календарный год предельную величину базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ (за период по 31.12.2022 включительно) и (или) в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (начиная с 01.01.2022) | ч. 2.2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ | |
Застрахованное лицо в расчетном периоде либо в одном из годов расчетного периода находилось в отпуске по беременности и родам и (или) в отпуске по уходу за ребенком | Для расчета среднего заработка расчетный период может быть заменен двумя календарными годами (календарным годом), предшествующими году ухода в отпуск по заявлению застрахованного лица при условии, что это приведет к увеличению размера пособия. В случае, если заявление о замене календарных лет (календарного года) в расчетном периоде представлено застрахованным лицом после назначения или выплаты пособий по временной нетрудоспособности производится перерасчет назначенного пособия за все прошлое время, но не более чем за три года, предшествующих дню обращения застрахованного лица с таким заявлением | ч. 1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ; п. 7 Положения об особенностях порядка исчисления пособий; Письмо Минтруда России от 03.08.2022 N 17-1/ООГ-1105; Письмо ФСС РФ от 30.11.2022 N 02-09-11/15-23247. | |
Застрахованное лицо на момент наступления страхового случая работает по совместительству: | |||
— занято у нескольких страхователей и в 2 предшествующих календарных годах было занято у тех же страхователей | Средний заработок, исходя из которого исчисляется пособие, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей установленную на соответствующий календарный год предельную величину базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ (за период по 31.12.2022 включительно) и (или) в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (начиная с 01.01.2022), при исчислении данного пособия по каждому из этих страхователей (каждым из страхователей).. При этом средний заработок за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей) не учитывается | ч. 1, ч. 3.2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ; абз. 1 п. 19, абз. 2 п. 20 Положения об особенностях порядка исчисления пособий | |
— занято у нескольких страхователей, а в 2 предшествующих календарных годах было занято у других страхователей (другого страхователя) | Средний заработок, исходя из которого исчисляется пособие, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей установленную на соответствующий календарный год предельную величину базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ (за период по 31.12.2022 включительно) и (или) в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (начиная с 01.01.2022). При этом учитывается средний заработок за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей) за расчетный период | ч. 1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ; абз. 2 п. 19, п. 20 Положения об особенностях порядка исчисления пособий | |
— занято у нескольких страхователей, а в 2 предшествующих календарных годах было занято как у этих, так и у других страхователей (другого страхователя) | Средний заработок, исходя из которого исчисляется пособие, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей установленную на соответствующий календарный год предельную величину базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ (за период по 31.12.2022 включительно) и (или) в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (начиная с 01.01.2022), по выбору застрахованного лица: | ч. 1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ; абз. 3 п. 19, п. 20 Положения об особенностях порядка исчисления пособий | |
пособие исчисляется страхователями по всем местам работы (службы, иной деятельности) исходя из среднего заработка за время работы (службы, иной деятельности) у страхователя, назначающего и выплачивающего пособие. При этом средний заработок за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей) не учитывается | пособие исчисляется страхователем по одному из последних мест работы (службы, иной деятельности) по выбору застрахованного лица, исходя из среднего заработка застрахованного лица за расчетный период. При этом учитывается средний заработок за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей) | ||
5.2. Определить средний дневной заработок застрахованного лица
Заработок, взносы и иные выплаты застрахованного лица в расчетный период | Расчет среднего дневного заработка | Основание |
Застрахованное лицо в расчетном периоде имело средний заработок выше установленных предельных величин базы для исчисления страховых взносов за последние два календарных года | Средний дневной заработок определяется путем деления суммы среднего заработка за расчетный период на 730 | ч. 3 ст. 14 Закона N 255-ФЗ 12 Положения об особенностях порядка исчисления пособий |
Застрахованное лицо в расчетном периоде не имело заработка либо средний заработок в этом периоде в расчете за полный календарный месяц при сравнении ниже МРОТ, а в районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, ниже МРОТ, установленного с учетом этих коэффициентов | Средний дневной заработок определяется путем деления МРОТ, установленного федеральным законом на день наступления страхового случая, увеличенного в 24 раза, на 730 <***> | ч. 1.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ; п. 14, п. 16 Положения об особенностях порядка исчисления пособий |
Застрахованное лицо, добровольно уплатившее страховые взносы в ФСС РФ в размере стоимости страхового года за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступила временная нетрудоспособность | Средний дневной заработок определяется путем деления МРОТ, установленного федеральным законом на день наступления страхового случая, на число календарных дней каждого календарного месяца, на которые приходится страховой случай, а в районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, МРОТ, определенному с учетом этих коэффициентов. | ч. 2.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ; п. 15 Положения об особенностях порядка исчисления пособий |
5.3. Размер дневного пособия по временной нетрудоспособности исчисляется путем умножения среднего дневного заработка застрахованного лица на размер пособия, установленного в процентном выражении к среднему заработку с учетом страхового стажа застрахованного лица. (ч. 4 ст. 14 Закона N 255-ФЗ).
Застрахованному лицу, имеющему страховой стаж менее 6 месяцев, в случае если исчисленное пособие в расчете за полный календарный месяц превышает МРОТ<**>, размер дневного пособия определяется путем деления МРОТ<**> на число календарных дней в календарном месяце, на который приходится временная нетрудоспособность (абз. 2 п. 21. Положения об особенностях порядка исчисления пособий).
5.4. Для определения суммы пособия по временной нетрудоспособности необходимо размер дневного пособия по временной нетрудоспособности умножить на число календарных дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности (ч. 5 ст. 14 Закона N 255-ФЗ).
Проверить правильность расчета размера пособия по временной нетрудоспособности можно с помощью калькулятора на официальном сайте ФСС РФ по адресу: http://posobie-gosuslugi.ru/fss/sicklist/guest
Порядок исчисления пособия по временной нетрудоспособности из МРОТ
С 01.01.2021 в случае, если пособие по временной нетрудоспособности, исчисленное в соответствии с порядком исчисления указанного пособия, установленного Законом N 255-ФЗ, в расчете за полный календарный месяц ниже МРОТ, установленного федеральным законом на день наступления страхового случая, а в районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, ниже МРОТ, определенного с учетом этих коэффициентов, пособие по временной нетрудоспособности исчисляется из МРОТ в следующем порядке:
— размер дневного пособия по временной нетрудоспособности определяется путем деления МРОТ<*> на число календарных дней в календарном месяце, на который приходится период временной нетрудоспособности;
— размер пособия по временной нетрудоспособности, подлежащего выплате, исчисляется путем умножения размера дневного пособия по временной нетрудоспособности, определенного выше, на число календарных дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности в каждом календарном месяце.
Если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая работает на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня), размер пособия по временной нетрудоспособности, исчисляемый исходя из МРОТ, определяется пропорционально продолжительности рабочего времени застрахованного лица.
Дополнительные материалы по теме>>>
———————————
<*> В районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, МРОТ для исчисления пособия по временной нетрудоспособности определяется с учетом этих коэффициентов.
<**> В районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, в размере, не превышающем МРОТ с учетом этих коэффициентов.
<***> В районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, — МРОТ, установленному с учетом этих коэффициентов.
Архив (Порядок исчисления пособия по временной нетрудоспособности с 01.04.2020 по 31.12.2020)
С 01.04.2020 по 31.12.2020 включительно пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые застрахованным лицам за период нетрудоспособности, исчисляются в соответствии с Федеральным законом от 01.04.2020 N 104-ФЗ «Об особенностях исчисления пособий по временной нетрудоспособности…» (далее — Закон N 104-ФЗ).
Для этого необходимо:
— рассчитать пособие по временной нетрудоспособности в соответствии с порядком исчисления указанного пособия, установленного Законом N 255-ФЗ, в расчете за полный календарный месяц;
— рассчитанное пособие сравнить с МРОТ (с 01.01.2020 МРОТ — 12 130 рублей);
— в случае если размер рассчитанного пособия в расчете за полный календарный месяц выше или равен МРОТ, то размер пособия не изменяется;
— в случае если размер рассчитанного пособия в расчете за полный календарный месяц ниже МРОТ, то размер дневного пособия по временной нетрудоспособности следует рассчитать с учетом особенности, установленной Законом N 104-ФЗ:
а) МРОТ разделить на число календарных дней в календарном месяце, на который приходится период временной нетрудоспособности;
б) полученный размер дневного пособия умножить на число календарных дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности в каждом календарном месяце, полученная сумма будет являться пособием по временной нетрудоспособности, подлежащим выплате <*>.
Если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая работает на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня), то размер пособия по временной нетрудоспособности, исчисленного исходя из МРОТ, определяется пропорционально продолжительности рабочего времени застрахованного лица.
Как оформить больничный лист
Листок нетрудоспособности подтверждает, что человек отсутствовал на рабочем месте по уважительной причине. На основании больничного листа начисляют пособие по временной нетрудоспособности или по беременности и родам.
Больничные листы выписывают медицинские учреждения, у которых есть соответствующая лицензия.
До 2022 года бюллетень можно было оформить одним из двух способов:
- На бумажном носителе.
- В электронном виде.
В 2022 году и далее листки нетрудоспособности допустимо формировать только в электронном виде (ч. 6 ст. 13 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ; см. «С 2022 года электронные больничные будут формировать без согласия пациента»).
Работать с электронными больничными и сдавать всю сопутствующую отчетность через «Контур.Экстерн»
Электронный листок нетрудоспособности (ЭЛН) медики создают в единой интегрированной информационной системе «Соцстрах» в режиме онлайн. Работники ФСС сообщают о закрытии бюллетеня работодателю, а тот направляет сведения, необходимые для расчета пособия, а также оплачивает первые 3 дня болезни.
ВАЖНО. Чтобы работать с ЭЛН, организация должна выполнить следующие действия: заключить соответствующее соглашение с региональным отделением ФСС, приобрести усиленную квалифицированную электронную подпись и установить нужное программное обеспечение.
Получить сертификат усиленной квалифицированной электронной подписи через час
Как рассчитать стаж для оплаты пособий по временной нетрудоспособности с учетом нестраховых периодов?
В соответствии с ч.ч. 1, 1.1 ст. 16 Закона № 255-ФЗ в страховой стаж для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности включаются периоды:
- работы застрахованного лица по трудовому договору, государственной гражданской или муниципальной службы, а также периоды иной деятельности, в течение которой гражданин подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- прохождения военной службы, а также иной службы, предусмотренной Законом РФ от 12.02.1993 № 4468-I.
Таким образом, в страховом стаже можно выделить так называемые «нестраховые» периоды, когда работник не подлежал обязательному социальному страхованию, но они, тем не менее, включаются в страховой стаж.
Поскольку специальных правил учета в страховом стаже «нестраховых» периодов не установлено, такие периоды засчитываются в страховой стаж в общем порядке.
Исчисление периодов работы (службы) производится в календарном порядке из расчета полных месяцев (30 дней) и полного года (12 месяцев). При этом каждые 30 дней указанных периодов переводятся в полные месяцы, а каждые 12 месяцев этих периодов переводятся в полные годы (п. 21 Правил подсчета страхового стажа, утв. приказом Минздравсоцразвития РФ от 06.02.2007 № 91).
При этом, согласно ч. 2 ст. 17 Закона № 255-ФЗ, если продолжительность страхового стажа, исчисленного за период до 01 января 2007 г., окажется меньше продолжительности непрерывного трудового стажа за тот же период, за страховой стаж принимается непрерывный трудовой стаж застрахованного лица.
Правила заполнения соответствующих строк бланка больничного определены в п. 66 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2022 № 624н.
В строке «Страховой стаж» в ячейках «_._ лет», «_._ мес.» указывается количество полных лет, месяцев деятельности работника, учитываемой в страховом стаже в соответствии с законодательством РФ. В строке «в т. ч. нестраховые периоды» в ячейках «_._ лет», «_._ мес.» указывается количество полных лет, месяцев прохождения военной службы, а также иной службы, предусмотренной Законом № 4468-I, с 01 января 2007 года.
Следовательно, нестраховые периоды должны быть учтены при заполнении бланка дважды: сначала при указании общей продолжительности страхового стажа в качестве его составляющей, а затем при заполнении графы «в т. ч. нестраховые периоды».
ВАЖНО В РАБОТЕ
В строке «в т. ч. нестраховые периоды» указывается только продолжительность службы с 01 января 2007 года. Если работник проходил службу до этой даты, она учитывается только при заполнении строки «Страховой стаж».
Ограничение оплачиваемого периода нетрудоспособности
В части сроков, ограничивающих период, подлежащий оплате, все четыре вышеуказанных вида нетрудоспособности имеют существенные различия. Полностью вне зависимости от продолжительности будет оплачен больничный по производственной травме (п. 1 ст. 9 закона № 125-ФЗ).
- При обычном больничном они установлены (пп. 2–4 ст. 6):
- для долечивания на курорте (24 календарных дня);
- для лиц, получивших инвалидность (4 месяца подряд или 5 месяцев в общей сложности в календарном году), кроме заболевших туберкулезом (здесь срок не ограничивается);
- работников, оформленных по срочному трудовому соглашению (75 календарных дней), кроме заболевших туберкулезом.
- Продолжительность оплачиваемого периода больничного по уходу (п. 5 ст. 6) зависит от того, за кем именно осуществляется уход, а при уходе за ребенком еще от его возраста и от формы лечения (в стационаре или дома):
- если ребенку нет 7 лет, то где бы он ни лечился, будет оплачен весь период, но не больше 60 (для отдельных заболеваний — 90) календарных дней в году;
- если ребенку от 7 до 15 лет, то где бы он ни лечился, по каждому больничному оплачивается максимум 15 дней и не более 45 дней всего за год;
- по ребенку-инвалиду, не достигшему 18 лет, где бы он ни лечился, оплате подлежит весь период больничного, но не больше 120 календарных дней за год;
- по ребенку в возрасте до 18 лет, имеющему ВИЧ-инфекцию или онкологическое заболевание и получающему лечение в стационаре, оплачивается весь период лечения;
- по прочим членам семьи, если они лечатся дома, оплачивается не более 7 дней по каждому больничному и не больше 30 календарных дней в году.
Подробнее об ограничениях сроков по обычному больничному и больничному по уходу читайте тут.
- Число дней больничного, оформляемого в связи с БиР, устанавливается законодательно и зависит от числа вынашиваемых детей и наличия осложнений при родах (п. 1 ст. 10):
- При одном ребенке и отсутствии осложнений до и после родов дается по 70 календарных дней. Осложнения добавляют ко второй части еще 16 дней.
- Многоплодная беременность увеличивает эти периоды до 84 и 110 календарных дней.
- Если ребенок усыновляется младенцем (до 3 месяцев от роду), то женщина получит только вторую часть такого больничного, но исходя из того же числа дней (70 или 110).
- Проживание беременной в районах радиоактивного загрязнения увеличивает первую часть отпуска до 90 дней (п. 6 ст. 18 закона «О социальной защите…» от 15.05.1991 № 1244-I).
Если женщина, получившая больничный по БиР, продолжает работать, то оплачиваемый период нетрудоспособности для нее сократится до числа дней фактического использования такого больничного.
О том, у кого возникает право на пособие по БиР, читайте в статье «Когда дают больничный лист по беременности и родам?».