Материальная помощь к рождению ребенка в размере 50 000 рублей в 1с: зуп ред. 3.1 – учет без забот
- Опубликовано 04.06.2021 08:05
- Автор: Administrator
- Просмотров: 6282
А вы знали, что кроме гарантированных государством выплат при рождении ребенка, родители имеют возможность получить материальную помощь в размере 50 тысяч рублей от работодателя? Причем такую выплату могут получить сразу оба родителя (опекуна)! Более того, при определенных условиях этот вид материальной помощи не облагается ни НДФЛ, ни страховыми взносами, что только на руку работодателям! В этой публикации рассмотрим, в каких случаях выплачивается такая ощутимая поддержка молодым родителям, порядок ее оформления, налогообложения и отражения в программе 1С: Зарплата и управление персоналом ред. 3.1.
Отметим самое главное: материальная помощь к рождению ребенка не обязанность работодателя, а его право и выплата производится лишь в случае, если она оговорена в нормативных актах организации:
• трудовом договоре;
• коллективном договоре;
• локальном нормативном акте компании.
Материальную помощь от работодателя может получить и мать, и отец вместе, даже если они работают в одной компании.
Источником матпомощи выступают собственные средства компании, ее текущая прибыль или нераспределенная прибыль прошлых лет.
Для выплаты материальной помощи работник пишет заявление в произвольной форме, прилагая подтверждающие документы (копию свидетельства о рождении).
Документ необходим лишь для подтверждения что ребенок новорожденный, т.к. выплата на детей до одного года не облагается НДФЛ и страховыми взносами. При выплате материальной помощи при рождении по достижению возраста один год не облагается лишь сумма 4000 руб. — п. 8, ст. 217 НК РФ.
Если ранее не облагалась матпомощь при рождении в сумме 50 тыс. руб. из расчета общей суммы, выплаченной обоим родителям или одного родителя, то в настоящее время не облагаются суммы, выплаченные обеим родителям.
Об этом дано разъяснение в Письме Минфин России от 26.09.2022 № 03-04-07/62184 и в Письме ФНС России от 05.10.2022 N ГД-4-11/20041@.
Согласно пп. 3, п. 1, ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами суммы материальной помощи к рождению ребенка, выплаченной работодателем, не более 50000 руб. на каждого ребенка в течении первого года после рождения.
Таким образом, страховые взносы не начисляются на матпомощь при рождении, выплаченную работодателем, при соблюдении двух условий:
1) сумма выплаты до 50 тыс. руб.;
2) выплата произведена в течении первого года после его рождения.
Рассмотрим пошагово на примере начисление и выплату такой материальной помощи в 1С: ЗУП ред. 3.1.
Сотрудница ООО «Карамелька» Пирогова Е.С. написала заявление о выплате материальной помощи к рождению ребенка. Ребенку один год не исполнился. Коллективным договором ООО «Карамелька» предусмотрена выплата материальной помощи при рождении в размере 50000 руб. за счет средств предприятия.
Первоначальная настройка программы 1С: ЗУП ред. 3.1
Для включения возможности начисления материальной помощи включите настройку в разделе «Расчет зарплаты».
Шаг 1. Перейдите в раздел «Настройка» — «Расчет зарплаты».
Шаг 2. Щелкните по гиперссылке «Настройка состава начислений и удержаний».
Шаг 3. В подразделе «Материальная помощь» установите галочку – «Выплачивается материальная помощь сотрудникам».
В результате данных действий в разделе «Зарплата» появится журнал для ввода материальной помощи.
При выборе начисления активизируются предопределенные программой виды материальной помощи, в т.ч. «Материальная помощь при рождении ребенка».
Рассмотрим ее настройки.
Шаг 4. Перейдите в раздел «Настройки» — «Начисления».
Шаг 5. Откройте карточку начисления «Материальная помощь при рождении ребенка».
На закладке «Основное» установлено назначение начисления «Материальная помощь и что оно начисляется одноименным отдельным документом.
Шаг 6. Перейдите на закладку «Налоги, взносы, бухучет».
В разделе НДФЛ установлено – облагается код дохода 2762 – «Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам при рождении (усыновлении) ребенка», с установленным по умолчанию кодом вычета 508.
Настройка страховых взносов – «Материальная помощь при рождении ребенка, облагаемая страховыми взносами частично».
В разделе настроек «Налог на прибыль» переключатель установлен в положение «Не включается в расходы по оплате труда», т.к. данная выплата социального характера.
Проверим действие начисления.
Начисление материальной помощи к рождению ребенка в 1С: ЗУП.
Произведем начисление материальной помощи к рождению ребенка сотруднику Пироговой Е.С. в разделе «Зарплата» — «Материальная помощь».
Шаг 1. Открыв журнал «Материальная помощь», нажмите «Создать».
Шаг 2. Выберите из справочника вид материальной помощи – «Материальная помощь при рождении ребенка».
Подберите сотрудника (в нашем случае это Пирогова Елена Степановна).
Для применения вычетов укажите количество детей (в нашем примере – один). Сумма материальной помощи в нашем примере 50000 руб.
Программа автоматически установит для этой суммы примененные вычеты по НДФЛ и скидку по страховым взносам – 50000 руб.
Предположим, что трудовым договором в ООО «Карамелька» предусмотрена выплата материальной помощи в размере 100000 руб.
На скриншоте наглядно видно, что вычет и скидка применены в размере 50000 руб., а с остальной суммы начислен НДФЛ, тем самым уменьшив сумму к выплате сотруднику.
Если в первом примере при начислении Пироговой Е.С. суммы материальной помощи в размере 50000 руб. при исчислении страховых взносов эта сумма полностью не облагается, то во втором варианте скидка по страховым взносам рассчитывается только в установленном законодательстве размере 50000 руб. Т.е. с остальной суммы страховые взносы исчисляются.
Начисление страховых взносов производится документом «Начисление зарплаты и взносов» при начислении заработной платы всем сотрудникам организации.
На скриншоте видно, что при начислении Пироговой Е.С. суммы 100000 руб. с суммы за минусом скидки по страховым взносам (100000 – 50000 = 50000 рублей) начислены страховые взносы.
Выплата материальной помощи к рождению ребенка
Сформировать выплату материальной помощи сотруднику Пироговой Е.С. можно непосредственно из документа начисления материальной помощи или журнала документов «Материальная помощь».
Остановимся на выплате начисленной суммы по условию примера – 50000руб.
Шаг 1. В журнале «Материальная помощь», выделив строку с документом, нажмите кнопку «Выплатить».
Шаг 2. В открывшемся помощнике выплаты нажмите «Провести и закрыть». В дальнейшем документ доступен в разделе «Выплаты».
По нажатию кнопки «Открыть ведомость» откроется документ, где его можно распечатать.
Материальная помощь сотруднику ООО «Карамелька» Пироговой Е.С. выплачена.
Автор статьи: Ольга Круглова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Сэдо по больничным листам по временной нетрудоспособности и
по беременности и родам
Листки нетрудоспособности с 1 января 2022 года для назначения пособий по
временной нетрудоспособности и по беременности и родам оформляются в основном в
электронном виде (ч. 6 ст. 13 Федерального закона
от 29.12.2006 № 255-ФЗ). На бумажном носителе больничные листы продолжат
выдавать только тем гражданам, сведения о которых составляют государственную
(иную охраняемую законом) тайну, а также лицам, в отношении которых реализуются
меры государственной защиты (ч. 28 ст.
Запросы от ФСС о предоставлении сведений, необходимых для назначения пособия, поступают в рабочее
место Входящие запросы сведений для расчета пособия ФСС (раздел Зарплата и кадры —
Входящие запросы сведений для расчета пособия ФСС) (рис. 2).
Запрос можно открыть и просмотреть. Запрос
содержит блок сведений, которые есть у фонда (Ф. И. О., дата рождения, СНИЛС, номер и
текущий статус ЭЛН, дата формирования и выдачи, сведения о периоде
нетрудоспособности и ее причине, номер листка продолжения или дата, когда нужно приступить к работе) и
блок сведений, который работодатель должен отправить на запрос.
Работодатель
проверяет сведения, которые прислал фонд, и формирует ответ, содержащий
подтвержденные сведения фонда, недостающие сведения и скорректированные сведения
от фонда либо информацию об отсутствии необходимости выплаты и ее причину (рассмотрено ниже).
Рис. 2
- Для того чтобы сформировать ответ на запрос от ФСС, необходимо сначала
зарегистрировать документ Больничный лист (раздел Зарплата и кадры – Все начисления).При вводе электронного больничного листа с помощью документа Больничный
лист достаточно заполнить основную информацию (рис. 3):- организацию (если ведется учет по нескольким организациям);
- сотрудника;
- номер листка нетрудоспособности (поле Номер листка нетрудоспособности).
После этого по кнопке Получить из ФСС документ
автоматически заполняется данными ЭЛН, полученными с сервера ФСС. Чтобы загрузить сведения ЭЛН из файла, выгруженного
из личного кабинета страхователя на сайте ФСС РФ, нажмите на кнопку Загрузить из файла и
выберите необходимый файл. По ссылке Заполнены данные листка
нетрудоспособности в шапке документа можно увидеть, что данные листа заполнены автоматически.Рис. 3
/_pictures/начисления пособия_сэдо_2022_buh30/рис_3.png?_=0000CA1524BBFC32-v2)
После заполнения документа рассчитывается пособие за три дня за счет средств
работодателя, если регистрируется пособие по временной нетрудоспособности при
утрате трудоспособности вследствие заболевания или травмы (рис. 4), исходя из
сведений о заработке и стаже сотрудника, хранящихся в базе пользователя. Часть
пособия, которая выплачивается за счет средств ФСС (за остальной период
временной нетрудоспособности с 4-го дня), в документе не рассчитывается.Если документом Больничный лист регистрируется отпуск по беременности и родам,
то в документе пособие не рассчитывается, формируются строки с нулевым
результатом расчета, т. к. пособие по беременности и родам выплачивается
полностью за счет средств ФСС РФ. Подробнее о заполнении полей
документа Больничный лист и расчете пособий по временной
нетрудоспособности и по беременности и родам при различных условиях назначения смотрите в разделах
Расчет пособия по временной нетрудоспособности,
Расчет пособия по беременности и родам.Рис. 4
/_pictures/начисления пособия_сэдо_2022_buh30/рис_4.png?_=00009B26D0ABB16F-v2)
- Далее необходимо сформировать ответ фонду на его запрос. Для этого
необходимо зарегистрировать документ Ответ на запрос ФСС для расчета пособия.
Документ можно создать из рабочего места Ответы на запросы ФСС для расчета
пособий (раздел Зарплата и кадры), из документа Больничный лист или на
основании входящего запроса от ФСС по
кнопке Создать на основании (рис. 5). Если подключен
сервис «1С-Отчетность»,
то можно непосредственно из программы отправить ответ в ФСС по кнопке
Отправить в Фонд. Если ФСС принял ответ на запрос (т. е. пришло подтверждение со статусом «PROCESSED»),
больше никаких документов в фонд отправлять не нужно. В противном случае, необходимо, как и ранее зарегистрировать документ
Сведения для реестра прямых выплат ФСС (о заполнении документа смотрите
здесь),
а затем документ Реестр прямых выплат (о заполнении документа смотрите
здесь) (рис.
6). - Фонд назначит и выплатит пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам в срок, не
превышающий 10 рабочих дней со дня представления работодателем сведений и
документов, необходимых для назначения и выплаты пособия
(ч. 1 ст. 15 Закона № 255-ФЗ).
Об этом он уведомит работодателя и застрахованное лицо.Рис. 5
/_pictures/начисления пособия_сэдо_2022_buh30/рис_5.png?_=0000951707546835-v2)
Рис. 6
Сэдо по пособию при рождении ребенка
Пособие при рождении ребенка ФСС выплатит на основании сведений от
органов ЗАГС (п. 26 Правил).
Сотрудник никакие документы работодателю представлять не должен. Работодатель только может в целях назначения пособия
получить запрос из фонда о недостающих сведениях для выплаты пособия (п.
31
Правил). Передать сведения в фонд работодатель должен в течение двух рабочих дней с даты получения такого запроса
(п. 32 Правил). Где трудоустроены родители, ФСС запрашивает в ПФР, также
фонд проверяет, не выплачивалось ли уже пособие на этого ребенка.
Если окажется,
что трудоустроены оба родителя, то запрос от ФСС придет к тому работодателю, где
работает мама. Если трудоустроен один из родителей, то пособие получит он и,
соответственно, запрос от ФСС поступит к работодателю этого родителя. Если оба
родителя безработные, пособие выплатит орган соцзащиты.
- Единовременное пособие при рождении ребенка в программе не регистрируется.
- Запрос из фонда о сведениях, которые работодатель должен отправить фонду для выплаты пособия,
поступит в рабочее место Входящие запросы сведений для расчета пособия ФСС
(раздел Зарплата и кадры — Входящие запросы сведений для расчета пособия ФСС). - Далее необходимо сформировать сведения для ФСС с помощью документа
Сведения для реестра прямых выплат ФСС. Выберите сотрудника по которому будут формироваться сведения и в поле Вид пособия укажите значение Единовременное
пособие при рождении ребенка (рис. 7). Документ заполнится автоматически.
Единственное, заполните закладки Прилагаемые документы и Сведения для
реестра (укажите информацию о ребенке). О заполнении других полей документа смотрите
здесь. - Затем необходимо создать документ Реестр прямых выплат (рис.
8). В поле Вид реестра
укажите Единовременные пособия при рождении ребенка. Кнопка Заполнить. О заполнении других полей документа смотрите
здесь. - Если подключен
сервис «1С-Отчетность»,
то можно непосредственно из программы отправить реестр сведений в ФСС по кнопке Отправить.
Также реестр можно выгрузить в файл (кнопка Выгрузить – Сохранить в файл)
для отправки в ФСС через стороннюю программу. - Фонд назначит и выплатит пособие при рождении ребенка в срок, не превышающий 10 рабочих дней со дня
поступления сведений о государственной регистрации рождения, которые передает
фонду ЗАГС (ч. 1 ст. 15 Закона № 255-ФЗ).
Рис. 7
Рис. 8